ОТЧЕТ
о работе Счетной палаты ЗАТО Северск за 2011 год

1. Основные направления деятельности Счетной палаты

      Настоящий отчет подготовлен в соответствии со статьей 7 Положения о Счетной палате ЗАТО Северск, утвержденного Решением Думы ЗАТО Северск от 21.02.2006 № 9/5. Отчет рассмотрен и одобрен Коллегией Счетной палаты (протокол № 3   от 16 марта 2012 года).

      В 2011 году работа Счетной палаты ЗАТО Северск (далее Счетная палата) осуществлялась в соответствии с нормативно-правовыми актами Российской Федерации, Томской области и муниципальными правовыми актами ЗАТО Северск на основе Плана работы Счетной палаты, сформированного по предложениям постоянных комитетов и комиссий Думы с учетом предложений Счетной палаты, утвержденного Решением Думы ЗАТО Северск от 25.01.2011 № 9/5.
Согласно Уставу Счетная палата является постоянно действующим органом муниципального финансового контроля и контроля за управлением и распоряжением муниципальной собственностью. Работа Счетной палаты направлена на выполнение задач, определенных в Положении о Счетной палате, путем осуществления контрольной, экспертно-аналитической, информационной деятельности.
Организация работы в 2011 году традиционно строилась на укреплении и развитии основополагающих принципов, являющихся базовыми для эффективного функционирования контрольного органа в сфере муниципальных финансов: законности, объективности, независимости, гласности и последовательности реализации всех форм финансового контроля.
Приоритетными направлениями  деятельности Счетной палаты в отчетном году являлись:
- усиление роли предварительного контроля;
- контроль за эффективным использованием бюджетных средств, направленных на капитальный ремонт;
- контроль за реализацией мероприятий  в области социальной поддержки населения;
- проверка деятельности отдельных учреждений и муниципальных предприятий на предмет эффективности их функционирования;
- контроль за соблюдением законодательства о размещении заказов.

      Особое внимание уделялось в  2011 году повышению качества и эффективности контрольной и экспертно-аналитической деятельности.
В связи со вступлением в силу Федерального закона от 7 февраля 2011 года № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов РФ и муниципальных образований» Счетной палатой в целях  совершенствования правового регулирования деятельности внесены изменения в Положение о Счетной палате и Регламент Счетной палаты.
В рамках подготовки к предстоящей сертификации разработан и реализован План мероприятий по подготовке к сертификации Счетной палаты, включающий в себя мероприятия по совершенствованию правовой базы, системы документооборота, методологического обеспечения деятельности.
В целях обеспечения прозрачности процедур контроля работа Счетной палаты освещалась в СМИ и на сайте Счетной палаты. Результаты контрольных мероприятий рассмотрены на заседаниях Совета Думы ЗАТО Северск, доведены до сведения Главы Администрации ЗАТО Северск.
В части развития методологии осуществления экспертно-аналитической деятельности была внедрена  методика  проведения экспертизы муниципальных целевых программ ЗАТО Северск. В Финансовое управление были подготовлены и направлены предложения по совершенствованию бюджетного процесса.
Более активным стало взаимодействие с контрольно-счетными органами субъектов и муниципальных образований Российской Федерации. С 2008 года Счетная палата является членом Союза муниципальных контрольно-счетных органов Российской Федерации. В 2011 году представитель Счетной палаты ЗАТО Северск был включен в комиссию по перспективному планированию и формированию муниципальных контрольно-счетных органов Союза, что дало возможность участвовать в разработке правовых актов регламентирующих деятельность Комиссии, а также оказывать методическую и консультационную помощь вновь создаваемым контрольно счетным органам муниципальных образований.
Председатель, заместитель председателя и аудитор Счетной палаты работали в составе комиссий Думы ЗАТО Северск, что позволило непосредственно участвовать в работе представительного органа и в принятии решений по важным направлениям формирования и исполнения бюджета ЗАТО Северск, а также другим вопросам.
Важнейшим направлением деятельности Счетной палаты является контроль за устранением нарушений и недостатков, выявленных в ходе проведения контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, и предотвращение их в будущем. При этом не остаются без внимания и нарушения, выявленные в ходе контрольных мероприятий в предыдущие годы. Так, в отчетном году Счетная палата была привлечена в качестве третьего лица по иску УЖКХТиС к ООО «Евро-Строй» по взысканию суммы неправомерноиспользованных бюджетных средств в рамках проверки целевого и эффективного использования средств бюджета ЗАТО Северск, направленных на ремонт кровель жилых домов за 2009 год. В трех инстанциях судебный процесс был выигран, в результате чего, ООО «Евро-строй» надлежит вернуть в бюджет средства в сумме 5044,7 тыс. руб.
Кроме того, в 2011 году на рабочем совещании  у Мэра ЗАТО Северск был рассмотрен вопрос о причинах неисполнении предписания Счетной палаты, вынесенного по результатам проверки  ОАО «Городской рынок» в 2008 году. По результатам рассмотрения Мэром ЗАТО Северск было направлено  письмо в Прокуратуру ЗАТО Северск о принятии мер реагирования.
По материалам проверки целевого и эффективного использования средств бюджета ЗАТО Северск, направленных на ремонт кровель жилых домов за 2009 год, проведенной в 2010 году, один человек привлечен к уголовной ответственности.

2. Результаты деятельности Счетной палаты в 2011 году

      Всего в отчетном году Счетной палатой проведено 110 контрольных и экспертно-аналитических мероприятий. Из них контрольных мероприятий – 9, из которых в течение года  1  мероприятие было внесено в план работы дополнительно.
Помимо исполнения  утвержденного плана Счетной палатой исполнялись отдельные поручения Мэра ЗАТО Северск  и обращения депутатов Думы ЗАТО Северск. К примеру,  по решению бюджетно-финансового комитета  Думы был проведен анализ ситуации, сложившейся  в связи с предъявлением  санкций ООО «Восточная Инвестиционная Газовая Компания» МУ ЗАТО Северск ДОЛ «Восход». По решению  Совета Думы была проведена проверка достоверности списков детей, посещающих МОУ ЗАТО Северск ДОД «Центр детского творчества. По обращению Мэра ЗАТО Северск была проанализирована ситуация  о возможности погашения задолженности ликвидируемых муниципальных предприятий в сфере ЖКХ.
Объем средств, проверенных при проведении контрольных мероприятий, составил 439611,3 тыс. руб., в том числе бюджетных средств 437926,2 тыс. руб.
В процессе осуществления контроля проверками были охвачены 13 организаций, среди которых:
- одно структурное подразделение Администрации ЗАТО Северск (УЖКХТиС);
- пять хозяйствующих субъектов (ОАО «Тепловые сети», ООО УК «Комфорт», ТСЖ «Куйбышева,15», ООО «ЖЭУ-10», МП ЗАТО Северск «Аптека «Здоровье»»);
- шесть муниципальных  учреждений (МОУ ЗАТО Северск ДОД СДЮШОР «Смена», МДОУ «Детский сад № 37», МОУ ЗАТО Северск ДОЛ «Восход», МОУ ЗАТО Северск ДОУ «Центр детского творчества», МУ ЗАТО Северск «Центр жилищных субсидий», МУ ЗАТО Северск ДОЛ «Зеленый мыс»;
- одна общественная организация (НСТСЛ «Спутник»).
По результатам контрольных мероприятий выявлено финансовых нарушений на общую сумму 187887,9 тыс. руб., что составило 42,9 % от общей суммы проверенных средств:
- неэффективное использование бюджетных средств в сумме 175180,4 тыс. руб. или 93,2%;
- нецелевое и неправомерное использование бюджетных средств в сумме 8093,5 тыс. руб. или 4,3 %;
- нарушения при ведении бухгалтерского учета  и иные нарушения в сумме 4614,0 тыс. руб.или 2,5 %.
На диаграмме № 1 представлен удельный вес каждого типа нарушений в общем объеме  выявленных в 2011 году нарушений.                                                                                                  

Диаграмма № 1

Диаграмма № 2

В таблице № 1 представлены результаты деятельности Счетной палаты за период 2008-2011 годы.
Таблица № 1

Основные показатели деятельности Счетной палаты ЗАТО Северск
за 2008-2011 годы

      Сокращение количества контрольных мероприятий и соответственно количества проверяемых субъектов обусловлено тем, что в отчетном периоде значительное время уделялось экспертно-аналитической деятельности, о чем свидетельствует рост в 5,3 раза количества экспертно-аналитических мероприятий (с 19 до 101).
На диаграмме № 3 представлено соотношение контрольных и экспертно-аналитических мероприятий за период 2008-2011 годы.

Диаграмма № 3

      Анализ структуры выявленных нарушений по годам показывает тенденцию, связанную со снижением  фактов выявления сумм  нецелевого использования бюджетных средств.
Вместе с тем, контрольные мероприятия, проведенные Счетной палатой в 2011 году, показали, что участниками бюджетного процесса не всегда принимаются меры к рациональному и эффективному расходованию бюджетных средств, о чем свидетельствует рост суммы неэффективных расходов.
Кроме контрольных мероприятий в 2011 году проведено 101 экспертно-аналитическое мероприятие, в рамках которых проводилась экспертиза проектов нормативно-правовых актов органов местного самоуправления в пределах компетенции Счетной палаты, результаты которых оформлялись в виде заключений. А также  по отдельным вопросам осуществлялась подготовка аналитических записок.
Структура экспертно-аналитических мероприятий приведена на диаграмме № 4.

Диаграмма № 4

      В адрес проверяемых организаций направлены 3 представления и 2 предписания по устранению выявленных нарушений. Кроме того, в отчетах о проведении контрольных мероприятий даны рекомендации по устранению нарушений и предупреждению их совершения впредь.
По результатам контрольных мероприятий  устранено финансовых нарушений на общую сумму 7255,9 тыс. руб., в том  числе на 3258,7 тыс. руб. выполнены дополнительные объемы ремонтных работ в рамках реализации мероприятий по устранению нарушений, выявленных в ходе проверки целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных на реализацию  программы "Капитальный ремонт многоквартирных домов в ЗАТО Северск в 2010 году". Кроме того, на сумму 1038,2 тыс. руб. предоставлено гарантийное письмо о выполнении ООО «Фриз» части работ после окончания отопительного сезона.
Руководителям двух учреждений Финансовым управлением  Администрации ЗАТО Северск вынесены предупреждения о ненадлежащем исполнении бюджетного процесса (МДОУ «Детский сад № 37», МОУ ЗАТО Северск ДОЛ «Восход»). Руководители (действующий и прежний) МОУ ЗАТО Северск ДОЛ «Восход» привлечены к административной ответственности с наложением штрафов в общей сумме 100 тыс. руб.
В рамках заключенных соглашений Счетной палатой осуществлялось взаимодействие с правоохранительными органами. Одно из проведенных контрольных мероприятий было инициировано по обращению ОВД в г. Северске УВД по Томской области» (проверка целевого и эффективного  использования средств субсидии, выделенной в 2009 году НСТСЛ "Спутник"). По материалам проверки возбуждено уголовное дело.
По запросу в Прокуратуру ЗАТО Северск направлены материалы проверки  соблюдения законодательства о размещении заказов МУ ОЛ «Зеленый мыс».      

      3. Итоги реализации контрольных полномочий Счетной палаты в 2011 году
      
Счетная палата, как контрольный орган муниципального образования ЗАТО Северск, осуществляет предварительный, текущий и последующий контроль. Данная система контроля интегрирована в основные составляющие бюджетного процесса и предполагает непрерывный цикл контроля за исполнением бюджета, реализуемого на трех последовательных стадиях - стадии предварительного контроля проекта бюджета на очередной финансовый год, стадии оперативного контроля непосредственно в ходе исполнения бюджета текущего финансового года и стадии последующего контроля уже исполненного бюджета за отчетный финансовый год.

      3.1. Предварительный контроль
 
В рамках предварительного контроля подготовлены 62 заключения на проекты правовых актов Думы и Администрации  ЗАТО Северск, касающихся вопросов утверждения и внесения изменений в муниципальные целевые программы, а также вопросов распоряжения муниципальной собственностью. Кроме того, Счетной палатой подготовлено 13 заключений нормотворческого характера, касающиеся внесения изменений в действующие  «Положение о бюджетном процессе», «Положение о порядке управления и распоряжения муниципальной собственностью», «Положение о порядке предоставления в аренду и безвозмездное пользование имущества», «Положение о порядке и размере оплаты труда лиц, замещающих муниципальные должности и муниципальных служащих», «Методику расчета ставок арендной платы».

В рамках предварительного контроля также подготовлено Заключение на Проект бюджета на 2012 год. В Заключении отмечено, что в ЗАТО Северск, наметились положительные тенденции по увязке стратегического и бюджетного планирования. Вместе с тем, в проекте бюджета большинство программ, которые соотносятся с направлениями реализации мероприятий Программы социально-экономического развития ЗАТО Северск на 2012-2014 годы (далее Программа СЭР), приостановлены, финансирование на их реализацию не выделяется, что подвергает сомнению возможность реализации Программы СЭР. Обращено внимание на тот факт, что  в принятых целевых программах объемы финансирования за счет средств местного бюджета превышают финансовые возможности бюджета, что изначально ставит под сомнение реализацию программно-целевого метода исполнения бюджета.
Отмечено, что Администрацией ЗАТО Северск недостаточно реализуются меры по обеспечению нацеленности бюджетной системы на достижение конкретных результатов, путем существенного расширения применения методов программно-целевого управления. Так, при формировании расходов бюджета на  исполнение функций главных распорядителей, как и в прошлые годы, не использовался механизм реализации ведомственных целевых программ, несмотря на то, что ряд целевых программ таковыми фактически являются.
В Заключении отмечены резервы пополнения доходной части бюджета, такие как отмена  экономически нецелесообразных корректирующих понижающих коэффициентов к отдельным видам деятельности, передача муниципального имущества, находящегося на балансе автономных и бюджетных учреждений и неиспользуемого ими для решения уставных задач, в муниципальную казну, инициирование со стороны Администрации процесса приватизации имущества, арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, взимание санкций за неуплату по договорам найма жилых помещений муниципального жилого фонда, активизация дивидендной политики в ЗАТО Северск.
Отмечены также недостатки в оформлении отдельных Приложений к решению Думы ЗАТО Северск «О бюджете на 2012 год и плановый период 2013-2014 годы».
В Заключении дан ряд предложений:

1. В целях повышения эффективности деятельности органов Администрации ЗАТО Северск, и возможности ее оценки использовать такой механизм формирования расходов бюджета как ведомственные программы.
2. Предлагаем провести инвентаризацию мероприятий действующих целевых программ в целях исключения их дублирования.
3. Нормативно оформить приостановку фактически нефинансируемых программ.
4. Разработать и принять долгосрочную целевую программу, являющуюся обязательным условием для получения субсидии по Программе «Социальное развитие села Томской области до 2014 года» утвержденной Постановлением Главы Администрации Томской области от 17.08.2011 № 247а.
5. Проработать вопрос отмены экономически и социально не эффективных корректирующих коэффициентов, применяемых при расчете арендных платежей за арендуемое муниципальное имущество.
6. Рассмотреть вопрос о передаче в муниципальную казну имущества бюджетных и автономных учреждений, находящегося на их балансе и не используемого ими для достижения уставных целей.
7. Обратить внимание на наличие таких резервов по поступлениям земельного налога в бюджет ЗАТО Северск, как:
• взимание земельного налога по земельным участкам, принадлежащим на праве собственности физическим лицам, на которых находятся многоквартирные дома;
• отказ от пониженных ставок земельного налога в отношении земельных
  участков, занятых гаражами, принадлежащих физическим лицам.

      3.2. Текущий контроль      

      В течение 2011 года Счетная палата осуществляла оперативный контроль за исполнением бюджета ЗАТО Северск, контролировала полноту и своевременность денежных поступлений, фактическое расходование бюджетных ассигнований в сравнении с нормативно утвержденными назначениями,  контролировала соблюдение действующего порядка  списания задолженности перед бюджетом по неналоговым платежам.
В рамках текущего контроля подготовлено 22 заключения на проекты решений Думы ЗАТО Северск, касающихся корректировок бюджета и вопросов, связанных с исполнением бюджета и использованием муниципальной собственности.

      3.3 Последующий контроль

В рамках экспертно-аналитической деятельности последующий контроль осуществлялся путем подготовки двух аналитических записок, Заключения на отчет о приватизации муниципального имущества за 2010 год и Заключения на отчет об исполнении бюджета за 2010 год.  
      Заключение на Отчет Администрации ЗАТО Северск об исполнении бюджета за 2010 год традиционно подготовлено на основании результатов внешней проверки бюджетной отчетности Главных администраторов бюджетных средств. Несмотря на то, что Счетной палатой подтверждена достоверность годового отчета, вновь были выявлены ошибки и неточности  при  применении кодов бюджетной классификации доходов и расходов, отдельные замечания к порядку формирования бюджетной отчетности Главными администраторами бюджетных средств.
В бюджете 2010 года отмечен рост собственных доходов и снижение дотационности муниципального образования на 6,7%.       Вместе с тем  отмечены резервы роста собственных доходов, не используемей Администрацией в 2010 году, такие как:

• взимание земельного налога по земельным участкам, принадлежащим на праве собственности физическим лицам, на которых находятся многоквартирные дома;
•  отказ от пониженных ставок земельного налога в отношении земельных участков, занятых гаражами, принадлежащими физическим лицам;
• утверждение дифференцированных ставок налога на имущество физических лиц в зависимости от характера использования имущества (например, за счет повышения ставки налога на имущество физических лиц для нежилых помещений суммарной инвентаризационной стоимостью свыше 500 тыс. руб. до максимально допустимого уровня в размере 2%);
• администрирование  ИФНС по ЗАТО Северск НДПИ (добыча песка) в части разработки Виленского карьера.

      В 2010 году сохранялась негативная тенденция к росту задолженности по неналоговым доходам (за аренду земли на 11100,0 тыс. руб. или на 60%, за аренду помещений  на 6800,0 тыс. руб. или на 37,7%). При этом сохранялась практика предоставления льгот арендаторам нежилого муниципального фонда безусловного характера.
Выявлено несоответствие данных Реестра муниципального имущества и бухгалтерского учета в части данных о муниципальном жилом фонде. Так, отдельные жилые помещения, числящиеся на балансе в муниципальной казне, отсутствовали в реестре муниципальной собственности.
Перечень объектов капитального ремонта бюджетной сферы, сформированный в Отчете об исполнении бюджета, не позволяет провести комплексный анализ затрат в данной сфере, оценить их результативность, так как не содержат истинной суммы расходов на их проведение, частности, расходов на изготовление ПСД, которые составили в 2010 году 3116,3 тыс. руб.
Существующий в 2010 году механизм зачисления доходов от приносящей доход деятельности в доходы бюджета ЗАТО Северск законодательно не урегулирован, внес элементы непрозрачности в отчет об исполнении бюджета и способствовал неправильному формированию консолидированной отчетности. Кроме того, при отсутствии нормативного регулирования в бюджетном учете учреждений происходило несоответствие в применяемом плане счетов.
Отмечен низкий уровень эффективности реализации целевых программ, действующих на территории ЗАТО Северск в 2010 году. Из 14 муниципальных целевых программ только по 2 программам полностью достигнуты запланированные конечные результаты эффективности реализации. В случае изменения объемов финансирования программ, кураторами не производится корректировка планируемых объемов финансирования в программах и, соответственно, мероприятий и показателей реализации программ. Данный факт делает необъективной оценку эффективности реализации программ.
В ЗАТО Северск не реализуется механизм утверждения и исполнения ведомственных целевых программ, несмотря на то, что часть целевых программ фактически являются ведомственными.
Несмотря на рост доли расходов местного бюджета, осуществляемых программно-целевым методом, а также на значительное количество муниципальных целевых программ, в ЗАТО Северск сложилась практика их приостановления либо финансирования отдельных мероприятий. Данный факт не позволяет осуществлять полный комплекс мероприятий и, соответственно, решать поставленные задачи для достижения результата социально и экономически значимого для населения городского округа ЗАТО Северск.
В Заключении Счетной палатой даны рекомендации по формированию бюджетной отчетности, повышению базы собственных налоговых и неналоговых доходов, повышению эффективности реализации программно-целевого метода исполнения бюджета.
По результатам рассмотрения Заключения Счетной палаты Администрацией был разработан план мероприятий по реализации предложений, изложенных в Заключении.
Финансовым управлением проведена учеба главных бухгалтеров получателей бюджетных средств по вопросам формирования бюджетной отчетности.
С 2012 года принят порядок разработки и реализации ведомственных целевых программ. Анализ исполнения других рекомендаций Счетной палаты  будет проведен в процессе подготовки Заключения на отчет об исполнении бюджета за 2011 год.
В рамках последующего контроля Счетной палатой подготовлено Заключение на Отчет Администрации о приватизации муниципального имущества. С учетом замечаний, изложенных в Заключении, Отчет о приватизации за 2011 год был подготовлен с указанием дополнительной информации о покупателях имущества.
Аналитические записки, подготовленные в рамках последующего контроля, касаются  вопросов эффективности использования имущественного комплекса муниципального образования ЗАТО Северск. Это аналитическая записка о поступлении в бюджет
ЗАТО Северск доходов в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим муниципальному образованию ЗАТО Северск, и информационно - аналитическая записка о сумме выпадающих доходов в связи с предоставлением муниципального имущества в аренду по пониженным ставкам (с применением корректирующих коэффициентов).
В подготовленных документах обращено внимание на неэффективные подходы к управлению муниципальной собственностью и отсутствие заинтересованности в повышении собственной базы неналоговых доходов. В одной из аналитических записок проанализирована действующая методика расчета ставок арендной платы на предмет обоснованности и экономической целесообразности наличия в методике понижающих корректирующих коэффициентов в зависимости от вида деятельности, а также целесообразности нахождения муниципального имущества в безвозмездном пользовании.
Как показал анализ, понижающие коэффициенты применены как к социально необходимым, однако, неприбыльным и нуждающимся в поддержке видам деятельности, так и к достаточно развитым и прибыльным. К примеру, под льготирование попали такие виды деятельности как «Производство промышленных товаров и пищевых продуктов», к которой отнесено и оказание услуг, например, по изготовлению дверей, установке и обслуживанию охранной сигнализации, «Услуги общественного питания с правом реализации алкогольной продукции», «Услуги пассажирского автотранспорта», «Услуги связи», в основном сотовой связи и интернет услуг.
Отмечены факты двойного льготирования субъектов малого и среднего предпринимательства: путем применения пониженной  базовой ставки и путем применения понижающего коэффициента. При этом  другие субъекты малого и среднего предпринимательства, занимающиеся перечисленными видами деятельности и не являющиеся арендаторами муниципального имущества, остаются без поддержки. Кроме того, применяемые к субъектам малого и среднего предпринимательства льготы по предоставлению муниципального имущества по льготным ставкам неэффективны, поскольку предоставленные льготы не увязаны с целями финансовой поддержки и реальным социально-экономическим эффектом.

      Примеры неэффективного управления муниципальной недвижимостью приведены и в отношении имущества, переданного в безвозмездное пользование. Это и передача в безвозмездное пользование муниципальным учреждениям и предприятиям, которым согласно Гражданскому кодексу РФ имущество должно передаваться на основании других  вещных прав, это и передача федеральным  и религиозным организациям.
По результатам рассмотрения  предложений Счетной палаты, изложенных в записке, Администрацией принято решение о проведении мониторинга ставок арендной платы  у предпринимателей, занимающихся определенными видами деятельности.  

      Вторая аналитическая записка посвящена вопросам  управления муниципальным имуществом, внесенным в виде вклада в уставные капиталы хозяйственных обществ. Анализ данного вопроса подтвердил выводы о неэффективном управлении  муниципальной собственностью. В ЗАТО Северск не реализуются права и обязанности акционера (участника) обществ, акции (доли) которых находятся в муниципальной собственности в части принятия мер для обеспечения поступления в бюджет ЗАТО Северск доходов в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных обществ, или дивиденды по акциям, принадлежащим городскому округу ЗАТО Северск. Управление со стороны акционера (участника) в лице Администрации ЗАТО Северск, Управления имущественных отношений  Администрации      ЗАТО Северск в отношении акций (долей) акционерных (хозяйственных) обществ носит формальный и пассивный характер.
В муниципальной собственности городского округа ЗАТО Северск находятся акции (доли) семи открытых акционерных обществ и двух обществ с ограниченной ответственностью общей стоимостью 233260,18 тыс. руб. Потери бюджета ЗАТО Северск, связанные с отсутствием дивидендов и отчислений от чистой прибыли организаций, в уставных капиталах которых участвует муниципалитет, за период с 2005 года по 2010 год составили 9116,64 тыс. руб. Средняя доходность финансовых вложений муниципалитета за указанный период составила 1,23%.
Счетной палатой вновь обращено внимание на необходимость принятия  собственником акций решений о распределении прибыли, обеспечивая при этом баланс дивидендов и инвестиций (при наличии согласованных с собственником акций инвестиционных проектов).
Аналитическая записка и выданные Счетной палатой рекомендации рассматривались на Совете Думы. По результатам рассмотрения Администрацией принято решение обязать Советы директоров  к разработке Положений о дивидендной политике акционерных обществ. Кроме того, дополнить полномочия балансовой комиссии  возможностью выражать мнение по вопросу распределения дивидендов при утверждении годовой отчетности.

      3.3.1 Контроль использования средств, направленных на капитальный ремонт

      В целях контроля использования бюджетных средств, выделенных на капитальный ремонт в сфере жилищно-коммунального хозяйства, Счетной палатой проведена проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных на реализацию муниципальной адресной программы «Капитальный ремонт многоквартирных домов в ЗАТО Северск в 2010 году».
Субъектами проверки  стало Управление жилищно-коммунального хозяйства, транспорта и связи (далее УЖКХТиС), как главный распорядитель бюджетных средств, и  3 управляющие компании (объекты субсидирования), выполняющие функции заказчиков при проведении ремонтных работ.
Проверкой охвачено 18,2% от общего количества домов, отремонтированных в рамках муниципальной адресной программы «Капитальный ремонт многоквартирных домов в ЗАТО Северск в 2010 году» или 25,2% от общей стоимости капитального ремонта всех, предусмотренных программой домов.
В результате проверки вновь отмечены нарушения как со стороны заказчиков, в лице управляющих организаций, так и отсутствие должного контроля со стороны ГРБС в лице УЖКХТиС. Так, в результате того, что ГРБС не провел торги на производство проектно-сметной документации, стоимость ремонтных работ оказалась необоснованна, а ПСД на момент проведения управляющими организациями отбора подрядных организаций не прошла государственную экспертизу.
Победителем отбора подрядных организаций для выполнения работ по капитальному ремонту многоквартирных домов по проверенным адресам неправомерно было определено ООО «Фриз», которое на момент проведения отбора и на момент начала выполнения ремонтных работ не имело необходимого допуска на полный комплекс заявленных в конкурсной документации ремонтных работ.
Отмечено низкое качество ПСД, в результате чего изначально завышение стоимости работ составило 613,3 тыс.руб. При этом ПСД не учитывала  технологическую последовательность объемов и видов работ, что повлекло за собой принятие множества технических решений, а это свидетельствует о неэффективном использовании денежных средств, затраченных на производство ПСД в общей сумме 67,5 тыс. руб.
Следует особо отметить тот факт, что приемка проведенных в 2010 году управляющими организациями работ по капитальному ремонту осуществлялась специализированными организациями, предоставляющими услуги по техническому надзору. Несмотря на это, Счетной палатой установлены многочисленные нарушения, что свидетельствует о ненадлежащем качестве оказанных услуг.
Сумма неправомерной оплаты в ходе проведения ремонтных работ, связанной с завышенными объемами и неправильными расценками, составила 4297,0 тыс. руб.
ТСЖ «Куйбышева, 15» в ходе проведения проверки не предоставлены документы по учету возвратных материалов, предусмотренных локальными сметными расчетами на ремонт внутридомовых инженерных систем, в сумме 93,5 тыс. руб. ООО УК «КомФорТ» необоснованно проведен зачет возвратных материалов в счет выполнения дополнительных работ в сумме 55,2 тыс. руб.
Общая сумма нарушений составила 5081,3 тыс. руб. или 15,5% от общего объема финансирования проверенных ремонтных работ (28682,9 тыс. руб.).
По результатам проверки выявленные нарушения на сумму 3258,7 тыс. руб. были устранены путем выполнения дополнительных работ, согласованных с ГРБС, выполнение которых технологически было необходимо, но не предусмотрено ПСД. На сумму 1038,3 тыс. руб. ООО «Фриз» предоставлено гарантийное письмо о выполнении  необходимых работ по окончании отопительного сезона. УЖКХТиС выдано представление по устранению выявленных нарушений.
Материалы проверки рассмотрены на заседании Совета Думы в феврале 2012 года, где дано поручение Администрации доложить в марте 2012 года о принятых мерах.
Материалами еще одной проверки, проведенной  по данной тематике, вновь подтвержден вывод о ненадлежащем уровне контроля со стороны ГРБС за целевым и эффективным использованием средств выделяемых субсидий. Так, в ходе проверки целевого и эффективного использования средств субсидии, выделенной в 2009 году НСТСЛ «Спутник» в рамках целевой программы «Социальная защита и поддержка населения ЗАТО Северск в 2009-2011 годах» установлено неправомерное использование средств в сумме 917,0 тыс. руб., выплаченных ООО «Стройсистема», которое фактически не являлось ни поставщиком материалов и не выполняло работ на территории НСТСЛ «Спутник» в рамках полученных средств. Кроме того, ООО «Стройсистема» не имело лицензии на выполнение работ, предусмотренных заключенными договорами. В нарушение законодательства и условий договора  НСТСЛ «Спутник» неправомерно произведена оплата наличными денежными средствами в общей сумме 582,2 тыс. руб. в рамках одного договора. В ходе проверки выявлено неэффективное использование бюджетных средств в сумме 229,3 тыс. руб., связанное с нарушением правил укладки водовода.
По результатам проверки акт направлен в ОВД по ЗАТО Северск УВД по Томской области. По фактам, изложенным в акте проверки, возбуждено уголовное дело, которое в связи с отсутствием состава преступления прекращено. Однако на основании протеста прокуратуры ЗАТО Северск дело возобновлено и вновь направлено на рассмотрение.

      3.3.2 Контроль эффективности расходования бюджетных средств по разделу "Образование".

      В 2011 году были проведены два контрольных мероприятия, субъектами которых стали  МОУ ЗАТО Северск ДОД СДЮСШ хоккея и футбола «Смена» и МОУ ЗАТО Северск ДОД «Центр детского творчества».
В проверенных учреждениях отмечены недостатки в планировании  и осуществлении расходов по различным статьям  бюджетной классификации. Так:
1. В МОУ ЗАТО Северск ДОД СДЮСШ хоккея и футбола «Смена»:

• завышены сметные расходы на питание детей  в сумме 39,91 тыс. руб.;
• приобретение мячей МОУ «Смена» неправомерно планируется и производится по статье КОСГУ 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» вместо статьи КОСГУ 310 «Увеличение стоимости основных средств»;
• в связи с бездокументарным оформлением путевок в спортивный оздоровительный лагерь МОУ «Смена»  возникла необходимость уплаты в 2011 году НДС в сумме 34,34 тыс. руб., что является неэффективным использованием средств местного бюджета;
• отмечено, что в ЗАТО Северск нормативно не установлена доля родительской платы в стоимости путевки в оздоровительный лагерь, отсутствует экономическое обоснование размера родительской платы.

      2. В МОУ ЗАТО Северск ДОД «Центр детского творчества:

• отмечено несовершенство Методики определения норматива бюджетных расходов на одного обучающегося, разработанной Управлением образования во исполнение требований  Администрации Томской области и применяемой для пересчета ФОТ в связи с переходом на новые системы оплаты труда. При неизменности ФОТ, рассчитанного по данной Методике, оказались искажены  натуральные показатели деятельности учреждения;
• не определены конкретно показатели премирования в Положении и Коллективном договоре, что  позволило сделать вывод о  необоснованном распределении стимулирующих выплат;
• выявлены нарушения порядка ведения бюджетного учета, в результате чего  допущены факты  ошибок в начислении заработной платы, нарушен порядок учета материальных ценностей, искажены данные о задолженности контрагентов, осуществлялись  расчеты с предприятиями коммунального комплекса  по обслуживанию оборудования по необоснованным ценам. Общая сумма нарушений составила 1010,8 тыс. руб.;
• в учреждении не оформлялась должным образом передача подрядной организации давальческих материалов при производстве ремонтных работ, что не обеспечивало контроль за использованием материалов и не позволяло идентифицировать  материалы, переданные подрядной организации для ремонта, с материалами, использованными на ремонт, осуществляемый собственными силами.

      По результатам проверки руководителю учреждения вынесено предписание по устранению выявленных нарушений. Согласно предоставленной информации мероприятия по устранению нарушений частично проведены. Внесены изменения в Коллективный договор, Устав учреждения, восстановлены средства по заработной плате, устранены нарушения порядка ведения бухгалтерского учета  на общую сумму 903,3 тыс. руб.
Директор МОУ ДОД «ЦДТ» привлечен к дисциплинарной ответственности.
Материалы проверки были рассмотрены на заседании Совета Думы ЗАТО Северск, после чего на основании поручения Совета Думы Счетной палатой была продолжена работа по проверке достоверности списков детей, посещающих учреждение.
Проверкой были охвачены 71% обучающихся. При опросе было выявлено около 10% обучающихся, не посещающих занятия  с начала учебного года, 17 человек  возрастом старше 18 лет, которые в списки включены неправомерно, поскольку бюджетное финансирование на учреждение дополнительного образования выделяется на детей школьного возраста. После рассмотрения материалов проверки Думой ЗАТО Северск списки были направлены в Администрацию для проведения анализа ситуации с посещаемостью детей в учреждении.

      3.3.3 Контроль эффективности расходования бюджетных средств по разделу "Социальная политика"

      В отчетном году Счетной палатой проведено одно контрольное мероприятие, в отношении средств, направляемых в целевой программе «Социальная защита и поддержка населения ЗАТО Северск в 2009-2011 годах» на мероприятие «Предоставление мер социальной поддержки по оплате коммунальных услуг гражданам, проживающим на территории ЗАТО Северск в жилых помещениях, в которых в силу объективных причин стоимость потребленной тепловой энергии превышает стоимость тепловой энергии, рассчитанную на основании утвержденных в установленном порядке тарифов и нормативов потребления». Объем финансирования данного мероприятия является самым значительным из всех мероприятий программы и составил за 2010-2011 годы 196 млн. руб.                      
В ходе проверки  были проанализированы факторы, оказавшие влияние на формирование суммы, предусмотренной в данной программе для ОАО «Тепловые сети»,  причины возникновения потерь тепловой энергии, связанные с эксплуатацией открытой системы теплоснабжения.
Как показал анализ, наличие неоплачиваемого потребителями сверхнормативного потребления тепловой энергии связано в основном с отсутствием у большей части потребителей (юридических лиц и населения) приборов учета. Обеспеченность жилых домов приборами учета тепловой энергии составляет около 15%, юридических лиц – около 27%. По данным МП ЕРКЦ в среднем только 25% населения производит расчет за горячую воду по индивидуальным приборам учета. Столь низкий процент потребителей, рассчитывающихся по приборам учета, не позволяет достоверно оценить фактическое потребление тепловой энергии, а также потери на энергонеэффективных зданиях и сооружениях. Это, в свою очередь, приводит к сверхнормативному потреблению тепловой энергии и не стимулирует собственников зданий вкладывать средства и обеспечивать необходимые требования к энергетической эффективности зданий и помещений.
Анализ потребления тепловой энергии на жилом фонде показал сверхнормативное потребление по ГВС и экономию по расходам на отопление, что является признаком необъективности  применяемых нормативов потребления коммунальных услуг.
В ходе проверки был сделан вывод о том, что по своей сути и экономическому содержанию средства, перечисляемые ОАО «Тепловые сети» в виде возмещения разницы между фактическим и нормативным потреблением тепловой энергии (РФНП) не является мерой социальной поддержки населения. Перечисляемые ОАО «Тепловые сети» бюджетные средства в большей степени являются мерой поддержки предприятия. Сумма РФНП формировалась по остаточному принципу, включая возможные сверхнормативные потери, несанкционированных потребителей и  сверхнормативное потребление. При таком расчете сумму РФНП, возмещаемую из бюджета, нельзя считать обоснованной. К тому же такой подход  в определенной степени не стимулирует  предприятие   к  ведению работ по сокращению ненормативного потребления.
При проверке отчетов о реализации ОАО «Тепловые сети» выявлено, что за 2010 год предприятием излишне предъявлено к возмещению из бюджета 649 тыс. руб.Также было установлено, что договор между ОАО «Тепловые сети» и МУ «Центр жилищных субсидий» о выделении бюджетных средств на 2011 год не был пролонгирован и не внесены изменения в перечень жилых домов, являющийся неотъемлемой  частью договора. В связи с этим  распределение суммы РФНП на жителей вновь введенных в 2011 году  домов было неправомерным.
Как уже неоднократно отмечалось Счетной палатой, в ЗАТО Северск отсутствуют достоверные данные об общей и жилой площади жилого фонда, что, в основном, связано с отсутствием технической документации и не проведением инвентаризации жилого фонда.
Отчет о результатах проверки направлен в Думу ЗАТО Северск и Администрацию ЗАТО Северск. В Отчете даны рекомендации органам Администрации и ОАО «Тепловые сети» по  принятию мер, направленных на разработку мероприятий по совершенствованию системы теплоснабжения и горячего водоснабжения  города, скорейшему оснащению жилого фонда города приборами учета. Рекомендовано также скоординировать действия УЖКХТиС и МП ЗАТО Северск «Единый расчетно-консультационный центр», Управления имущественных отношений и ОАО «Тепловые сети» в части обмена информацией по пустующему муниципальному жилью, содержание которого осуществляется за счет бюджета, и о выводе жилого фонда в нежилой с целью своевременного заключения договоров потребления тепловой энергии.
По результатам проверки сумма, перечисляемая ОАО «Тепловые сети», уменьшена на 649 тыс. руб.
По результатам рассмотрения  Отчета о проверке на Совете Думы Администрации было поручено создать рабочую группу с участием специалистов и заинтересованных организаций по разработке программы по снижению потерь тепловой энергии в системах города.       

      В отчетном году было запланировано и начато контрольное мероприятие «Проверка финансово-хозяйственной деятельности сети муниципальных аптек» с целью проведения анализа использования имущества, переданного в хозяйственное ведение, и анализа эффективности деятельности двух муниципальных предприятий. В рамках данного контрольного мероприятия проверена финансово-хозяйственная деятельность МП «Аптека «Здоровье» за 2010-2011 годы.
В ходе проверки выявлено, что в проверяемом периоде предприятие платежеспособно, финансово устойчиво и кредитоспособно, имеет удовлетворительную структуру баланса и достаточный уровень рентабельности, активы предприятия используются эффективно.
Основным фактором роста рентабельности является рост выручки от продаж, обеспеченный ростом цен на реализуемые товары, что в условиях особой социальной направленности деятельности муниципальной аптеки не может оцениваться как положительное явление. Рост розничных цен на лекарственные препараты и медикаменты  связан с ростом закупочных цен и постоянно повышающимся уровнем собственной торговой наценки. Так, средний процент торговой наценки в МП «Аптека «Здоровье» составил в 2010 году 27,2% против 26,9% в 2009 году и против 23,7% у МП «Городские аптеки», где средний процент торговой наценки в 2010 году ниже, чем в 2009 году. Кроме того, применяемый уровень торговой надбавки в МП аптека «Здоровье» не имеет экономического обоснования.  Отмечено также, что в МП «Аптека «Здоровье» отсутствует единая ценовая политика.
В ходе проверки отмечены отдельные нарушения в оформлении  трудовых договоров, а также порядка оставления бухгалтерской отчетности.
По результатам проверки руководителю предприятия направлено представление по устранению нарушений.
Для формирования обобщенных выводов о деятельности муниципальных аптек  и формирования комплексных предложений  данное контрольное мероприятие  будет продолжено в 2012 году, в частности, будет проведена проверка МП «Городские аптеки».

      3.4.  Контроль за размещением муниципального заказа

      В 2011 году Счетная палата ЗАТО Северск, продолжая реализацию возложенных на нее полномочий по контролю за соблюдением законодательства о размещении заказов на территории ЗАТО Северск, провела проверки  трех муниципальных заказчиков: МДОУ «Детский сад ОВ № 37», МУ ДОЛ «Восход», МУ ЗАТО Северск ОЛ «Зеленый мыс». Вновь проверками выявлено несоблюдение муниципальными заказчиками требований законодательства о размещении заказов. Среди общих нарушений можно отметить следующие:

• нарушались сроки предоставления в уполномоченный орган (Отдел муниципального заказа Администрации ЗАТО Северск) сведений о заключении, изменении, исполнении контрактов;
• не назначались должностные лица, несущие персональную ответственность за организацию и ведение текущего контроля исполнения заключенного муниципального контракта или гражданско-правового договора.
• не осуществлялось формирование планов закупок; квартальные планы закупок товаров (работ, услуг) для муниципальных нужд не предоставлялись в уполномоченный орган по размещению заказов для муниципальных нужд;
• снарушением требований законодательства велись реестры закупок, осуществляемых без заключения муниципальных контрактов;
• в муниципальные контракты не включалось обязательное условие о порядке осуществления заказчиком приемки оказываемых услуг на соответствие их количества, комплектности, объема и качества требованиям, установленным контрактом;
•  допускалось нарушение сроков заключения муниципальных контрактов;
• при заключении и исполнении муниципальных контрактов допускалось неправомерное изменение условий контракта;
• выявлены факты размещения муниципального заказа с нарушением требований Федерального закона № 94-ФЗ в части принятия муниципальным заказчиком неверного решения о способе размещения заказа на оказание услуг для муниципальных нужд, что привело к неправомерному использованию бюджетных средств в общей сумме 1148,3 тыс.руб., а именно, без проведения торгов осуществлялось размещение заказов на одноименные товары и услуги  на суммы, превышающие 100 тыс. руб. в квартал.

      По результатам проверки руководителям двух учреждений (МДОУ «Детский сад ОВ № 37», МУ ДОЛ «Восход») Финансовым управлением вынесено предупреждение о ненадлежащем исполнении бюджетного процесса.
С учетом выявления фактов совершения руководством МУ ОЛ «Зеленый мыс» и МУ ДОЛ «Восход» действий, содержащих признаки административного правонарушения, материалы проверок направлены в уполномоченные на осуществление контроля в сфере размещения заказов органы исполнительной власти (Департамент финансов Томской области и УФАС России по Томской области) для рассмотрения вопроса о возбуждении дел об административных правонарушениях.
По результатам рассмотрения материалов Счетной палаты УФАС России по Томской области  возбуждены 8 административных дел в отношении прежнего руководителя учреждения Дзгоева Т.Б. и действующего руководителя учреждения Кончевской Н.А.

      4. Информационно-методологическая деятельность

      В отчетном году Счетная палата рассматривала активную информационную политику в качестве одного из приоритетных направлений своей деятельности.
Информация о результатах контрольных и экспертно-аналитических мероприятий регулярно предоставлялась Думе ЗАТО Северск, Главе Администрации и средствам массовой информации.
В целях реализации одного из ключевых принципов деятельности контрольных органов - гласности Счетная палата размещает информацию о своей деятельности на официальном web-сайте по адресу: (www.sp.tomsk-7.ru).
Население города информировалось о результатах проверок путем опубликования пресс-релизов в газете «Диалог» в рубрике «Счетная палата информирует».
В 2011 году активизировалась деятельность Счетной палаты в сфере межмуниципального сотрудничества.
С целью обмена информацией, повышения своего профессионального уровня сотрудники Счетной палаты приняли участие в общем собрании Союза муниципальных контрольно-счетных органов (Х конференции) в г. Томске, на семинарах-консультациях в г. Новосибирске.
В отчетном периоде выпущены 2 выпуска информационных Бюллетеня Счетной палаты. Бюллетень разослан всем депутатам городского округа ЗАТО Северск и во все заинтересованные организации, включая правоохранительные органы.
Председатель Счетной палаты ЗАТО Северск является членом постоянно-действующего совещания руководителей контролирующих органов, возглавляемого заместителем Губернатора Томской области Ю.К.Сухоплюевым. В ходе работы Совещания обсуждались актуальные проблемы в области государственной и муниципальной системы контроля с выработкой рекомендаций, рассматривались предложения руководителей контрольных органов по предотвращению причин и условий, способствующих коррупционному поведению государственных гражданских и муниципальных служащих, вопросы совершенствования взаимодействия контрольных органов Томской области и повышения эффективности их работы, в том числе Счетной палаты ЗАТО Северск. В рамках работы Совещания подготовлены 2 доклада с конкретными предложениями по совершенствованию работы контрольных органов.  Кроме того, в рамках работы Совещания счетной палатой подготовлено заключение на проект  Закона Томской области «О порядке организации и осуществления регионального государственного контроля (надзора) и муниципального контроля на территории Томской области».
В части совершенствования методологии внесены изменения в регламент Счетной палаты ЗАТО Северск. Введена в действие методика проведения экспертизы муниципальных целевых программ.

      5. Основные направления деятельности Счетной палаты в 2012 году

      Приоритетными направлениями деятельности Счетной палаты на 2012 год будут осуществление комплекса контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, обеспечивающих реализацию основных задач и функций, возложенных на Счетную палату Положением "О Счетной палате ЗАТО Северск" и Бюджетным кодексом Российской Федерации. Так, в 2012 году:
1. В контрольной деятельности Счетной палаты акцент будет сделан на проверках эффективности функционирования муниципальных автономных учреждений образования, обоснованности формирования муниципальных заданий и исполнения задач, определенных при их создании.
2. В целях обеспечения координации стратегического и бюджетного планирования и обеспечения нацеленности бюджетной системы на достижение конечных результатов, определенных в Бюджетном послании Президента Российской Федерации, Бюджетном послании Мэра ЗАТО Северск, Счетной палатой планируется усилить контроль за разработкой и реализацией целевых программ, в том числе ведомственных. Акцентировать при этом внимание на соблюдение приоритетов задач, поставленных в целевых программах и на соответствие их задачам Программы социально-экономического развития ЗАТО Северск на 2012-2016 годы.
3. Отдельное контрольное мероприятие будет посвящено вопросам формирования тарифов в сфере ЖКХ.
4. В 2012 году будет обеспечено дальнейшее развитие единой системы предварительного, оперативного и последующего контроля формирования и исполнения бюджета ЗАТО Северск, усилится контроль за осуществлением бюджетного процесса в целом. Приоритеты в проведении последующего контроля будут переходить от контроля за финансовыми потоками к контролю эффективности.
5. Одним из традиционных направлений деятельности Счетной палаты является контроль за использованием бюджетных средств, выделенных на капитальный ремонт в социальной сфере.
6. Отдельной задачей является дальнейшее повышение эффективности работы Счетной палаты, как постоянно действующего органа муниципального финансового контроля:
- дальнейшее развитие методологической базы по всем направлениям деятельности Счетной палаты, применение в практике контрольной и экспертно-аналитической деятельности стандартов аудита, разработанных в соответствии с Федеральным законом  "Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований" на основании общих требований, утвержденных Счетной палатой Российской Федерации и (или) Контрольной палатой Томской области, а также общих требований, установленных федеральным законом.
- работа по дальнейшему развитию информатизации контрольной деятельности, приобретению новых информационных баз.
- подготовка и осуществление сертификации Счетной палаты.
- повышение квалификации сотрудников Счетной палаты.
7. Особое внимание будет уделяться информационной деятельности: повышение прозрачности процедур контроля путем освещения всех направлений деятельности Счетной палаты на созданном сайте, размещение подробной информации в СМИ. Открытость и прозрачность в деятельности Счетной палаты рассматривается нами как один из важнейших инструментов профилактики коррупции и борьбы с нею.
8. Продолжится работа по повышению уровня и качества взаимодействия Счетной палаты с правоохранительными органами, контрольно-счетными органами субъектов Российской Федерации и муниципальных образований.
9. В рамках участия Счетной палаты в Союзе МКСО продолжится  работа в комиссии по перспективному планированию и формированию муниципальных контрольно-счетных органов Союза муниципальных контрольных органов.