ОТЧЕТ
о работе Счетной палаты ЗАТО Северск за 2010 год

1. Общие положения

     Настоящий отчет подготовлен в соответствии с п. 12.1 Раздела IY Положения о Счетной палате ЗАТО Северск, утвержденного Решением Думы ЗАТО Северск от 21.02.2006 № 9/5.
В 2010 году работа Счетной палаты ЗАТО Северск (далее Счетная палата)  строилась в соответствии с нормативно-правовыми актами Российской Федерации, Томской области и решениями Думы ЗАТО Северск на основе Плана работы Счетной палаты, сформированного по предложениям постоянных комитетов и комиссий Думы с учетом предложений Счетной палаты, и утвержденного Решением Думы ЗАТО Северск от 24.12.2009 № 88/5.
Согласно Уставу ЗАТО Северск Счетная палата является постоянно действующим органом муниципального финансового контроля и контроля за управлением и распоряжением муниципальной собственностью. Работа Счетной палаты направлена на выполнение задач, определенных в Положении о Счетной палате ЗАТО Северск, путем осуществления контрольной, экспертно-аналитической, информационной и иных видов деятельности.
Контрольные полномочия Счетной палаты распространяются на органы местного самоуправления, организации всех форм собственности, получающие или использующие средства городского бюджета, а также использующие муниципальную собственность.
Отчет рассмотрен и одобрен Коллегией Счетной палаты (протокол № 2 от 16 марта 2011 года).
Результаты контрольных мероприятий, проведенных Счетной палатой в 2010 году, доведены до сведения Мэра ЗАТО Северск, депутатов Думы ЗАТО Северск, Главы Администрации ЗАТО Северск в виде отчетов и заключений.

2. Основные результаты деятельности Счетной палаты в 2010 году

     Всего в отчетном году Счетной палатой проведено 31 контрольное и экспертно-аналитическое мероприятие. Из них контрольных мероприятий – 12, из которых в течение года  3  мероприятия были внесены в план работы дополнительно, и одна проверка исключена.  
Объем средств бюджета, проверенных при проведении контрольных мероприятий, составил 303,7 млн. руб. 
В процессе осуществления контроля проверками были охвачены 15 организаций, среди которых:
-    Администрация ЗАТО Северск;
- 5 структурных подразделений Администрации ЗАТО Северск, являющихся юридическими лицами (УКС, УЖКХТиС, Управление образования, Комитет молодежной и семейной политики, Комитет по физической культуре и спорту);
- 2 муниципальных предприятия (МП УК ЖКХ "Самусь", МП ЗАТО Северск "Северскэлектросвязь");
- 4 хозяйствующих субъекта с участием муниципального образования в управлении обществами (ОАО «Северский водоканал», ОАО «Тепловые сети», ОАО «Городские электрические сети», ОАО «Городской рынок»);
- 3 бюджетных  учреждения (МОУ ЗАТО Северск ДОД СДЮШОР «Смена», МОУ ЗАТО Северск ДОД СДЮСШОР гимнастики им. Р.Кузнецова, МОУ ЗАТО Северск ДОД СДЮСШОР «Янтарь»).

     По результатам контрольных мероприятий выявлено финансовых нарушений на общую сумму  83546,8 тыс. руб.:
- нецелевое использование средств – 1478,8 тыс. руб. или 1,8%;
- необоснованные расходы – 628,9 тыс. руб. или 0,8%;
- неэффективное использование бюджетных средств в сумме 1374,7 тыс. руб. или 1,6%;
- неправомерное использование бюджетных средств в сумме 8637,1 тыс. руб. или 10,3%;
- потери бюджета в сумме 9402,4тыс. руб. или 11,3%;
- нарушения при ведении бухгалтерского учета в сумме 26308,2 тыс. руб.или 31,5% ;
- иные нарушения в сумме 35716,7 тыс. руб. или 42,7% (принятие бюджетных обязательств сверх доведенных лимитов, нарушения при расчете тарифа, отвлечение средств на иные цели и др.).

     На диаграмме № 1 представлен удельный вес каждого типа нарушений в общем объеме  выявленных в 2010 году нарушений.

Диаграмма № 1

     Для сравнения на диаграмме № 2 представлена структура нарушений и их удельный вес в общем объеме выявленных нарушений за 2009 год.

Диаграмма № 2

Из представленных диаграмм следует, что в отчетном году значительно сократился удельный вес нарушений порядка ведения бухгалтерского учета с 87,43% до 31% от общей суммы выявленных нарушений. Это связано с тем, что  в 2009 году  в соответствии с требованиями законодательства впервые Счетной палатой была проведена внешняя проверка бюджетной отчетности Главных администраторов бюджетных средств. В ходе проверки было выявлено значительное количество нарушений при отражении хозяйственных операций в бюджетном учете, отражение в учете имущества казны и порядка формирования бюджетной отчетности, что повлияло и на показатель общей суммы выявленных нарушений, который в 2009 году  составил 1154% к уровню 2008 года. Из общей суммы нарушений (566106,9 тыс. руб.) 83% составили нарушения, выявленные в ходе внешней проверки.
В таблице № 1 представлены результаты деятельности Счетной палаты за период 2007-2010 годы.             
Таблица № 1

Основные показатели деятельности Счетной палаты ЗАТО Северск
за 2007-2010 годы

Сокращение количества контрольных мероприятий и соответственно количества проверяемых субъектов в отчетном году обусловлено тем, что в практику деятельности Счетной палаты  внедрено проведение комплексных контрольных мероприятий в рамках одной тематики, охватывающих целый ряд проверяемых субъектов, что позволяло  формировать системные выводы и рекомендации. Так, в отчетном периоде проведены такого рода 3 контрольных мероприятия: «Проверка целевого использования средств, направленных предприятиями коммунального комплекса на капитальный ремонт  инженерных систем за 2008-2009 годы в счет оплаты арендной платы», в рамках которого проверены 3 предприятия,  «Анализ реализации инвестиционных программ предприятиями коммунального комплекса ЗАТО Северск, в том числе использования инвестиционной надбавки к тарифу», в рамках которой проверены 4 предприятия, 3 из которых проверялись ранее, и «Проверка соблюдения законодательства о размещении заказов отдельными муниципальными образовательными учреждениями дополнительного образования детей физкультурно-спортивной направленности», в рамках которой проверены 3 учреждения.

Кроме того, в отчетном году впервые Счетной палатой внедрена практика новой более трудоемкой формы контрольной работы - аудита эффективности, в ходе проведения которого помимо традиционных методов проверки расходования бюджетных средств производится  оценка их эффективности и результативности. Так, в отчетном периоде проведен «Аудит эффективности использования средств бюджета ЗАТО Северск, выделенных на реализацию Комплексной программы развития образования городского округа ЗАТО Северск на 2006-2010 годы, утвержденной Решением Думы ЗАТО Северск от 28.02.2006 № 10/4».
Значительное снижение показателя «Устранено нарушений» (до 2,7%) связано в основном с тем, что в 2009 году  основная доля устраненных нарушений связана с корректировкой отчетности по нарушениям, выявленным в ходе внешней проверки.

     По результатам контрольных мероприятий  в адрес проверяемых организаций направлены 12 предписаний по устранению выявленных нарушений. Кроме того, в отчетах о проведении контрольных мероприятий даны рекомендации по устранению нарушений и предупреждению их совершения впредь. Счетной палатой осуществлялся контроль за исполнением представлений и предписаний путем направления запросов проверенным субъектам  об исполнении предписаний. Кроме того, в отчетном периоде проведена одна проверка с выходом в проверенную ранее организацию ОАО «Городской рынок» с целью подтверждения достоверности предоставленной информации об исполнении предписания, выданного в 2009 году.
По результатам контрольных мероприятий  устранено финансовых нарушений на общую сумму 2517,9 тыс. руб.

     Руководителям  трех учреждений Финансовым управлением  Администрации ЗАТО Северск вынесены предупреждения о ненадлежащем исполнении бюджетного процесса (МОУ ЗАТО Северск ДОД СДЮШОР «Смена», МОУ ЗАТО Северск ДОД СДЮСШОР гимнастики им. Р.Кузнецова, МОУ ЗАТО Северск ДОД СДЮСШОР «Янтарь»).
В рамках заключенных соглашений Счетной палатой осуществлялось взаимодействие с правоохранительными органами. Материалы по  1 проверке, проведенной в 2010 году, и по 6, проведенным ранее, переданы в правоохранительные органы (Прокуратура ЗАТО Северск, УВД МВД России в г.Северске, ОРЧ по раскрытию налоговых преступлений УВД по Томской области) для определения в действиях должностных лиц, допустивших нарушения законодательства и неправомерное расходование бюджетных средств признаков уголовного преступления.
Кроме того, в рамках заключенного Соглашения  с УВД МВД России в г. Северске Счетной палатой подготовлено заключение  по отдельным вопросам деятельности ООО «ЖЭУ-9».

3. Основные направления деятельности Счетной палаты в 2010 году
      
Счетная палата, как контрольный орган муниципального образования ЗАТО Северск, осуществляет предварительный, текущий и последующий контроль. Данная система контроля интегрирована в основные составляющие бюджетного процесса и предполагает непрерывный цикл контроля за исполнением бюджета, реализуемого на трех последовательных стадиях - стадии предварительного контроля проекта бюджета на очередной финансовый год, стадии оперативного контроля непосредственно в ходе исполнения бюджета текущего финансового года и стадии последующего контроля уже исполненного бюджета за отчетный финансовый год.

3.1. Предварительный контроль
 
В рамках осуществления  предварительного контроля проводилась экспертиза проектов нормативно-правовых актов органов местного самоуправления в пределах компетенции Счетной палаты, результаты которых оформлялись в виде заключений. Кроме того,  проводились контрольно-аналитические мероприятия, результаты которых оформлялись в виде аналитических записок.
Всего в 2010 году проведены 19 экспертно-аналитических мероприятий. Подготовлены и направлены в Думу ЗАТО Северск, а также разработчикам проектов  правовых актов 17 заключений, из них 12 – касающиеся утверждения или внесения изменений в действующие муниципальные целевые программы, в том числе:
«Социальная защита и поддержка населения  ЗАТО Северск в 2009-2011 годах» (дважды),
«Энергосбережение на территории ЗАТО Северск в 2010-2014 годах»,
«Молодежь ЗАТО Северск на 2009-2011 годы»,
«Развитие образования ЗАТО Северск на 2009-2011 годы»,
«Переход на отпуск ресурсов (тепловой энергии, горячей и холодной воды, электрической энергии) потребителям в соответствии с показаниями коллективных (общедомовых приборов учета таких ресурсов в ЗАТО Северск в 2010-2011 годах» (дважды),
«Развитие сети образовательных учреждений, реализующих образовательные программы дошкольного образования в ЗАТО Северск» на 2011-2016 годы»,
«Развитие образования ЗАТО Северск  на 2009-2011 годы»,
«Обеспечение первичных мер пожарной безопасности на территории ЗАТО Северск в 2010-2012 годах» (дважды).
"Развитие детско-юношеского спорта" на 2011 - 2014 годы".

     Кроме того, подготовлено заключение на проект решения Думы ЗАТО Северск  «Об утверждении нормативов потребления тепловой энергии для целей отопления и горячего водоснабжения в жилых домах на территории ЗАТО Северск».

     По обращению ОБЭП УВД МВД России в г.Северске  в рамках заключенного соглашения о взаимодействии в отчетном квартале Счетной палатой проведено исследование учредительных, бухгалтерских и финансовых документов ООО «Жилищно-эксплутационное управление – 9» за период июнь 2008 – декабрь 2009 года, по результатам которого  подготовлена справка.
В рамках экспертно-аналитической деятельности также подготовлено Заключение на проект Решения Думы «О внесении изменений в приложение к Решению Думы ЗАТО Северск от 17.07.2008 № 55/2 «Об установлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых на территории ЗАТО Северск вводится единый налог на вмененный доход, значения корректирующего коэффициента базовой доходности К2», предусматривающее повышение значений корректирующего коэффициента базовой доходности К2 по всем облагаемых ЕНВД деятельности на территории ЗАТО Северск на 10%.  Решение было принято с учетом замечаний Счетной палаты. В результате принятия данного решения плановое задание по поступлениям ЕНВД в доход бюджета ЗАТО Северск определено на 13230,0 тыс. руб. больше ожидаемого исполнения за 2010 год на 30,9%.
      Основными документами, подготовленными Счетной палатой в рамках осуществления экспертно-аналитической деятельности,  являются заключения на Отчет об исполнении бюджета за 2009 год и заключение на Проект бюджета на 2011 год.

     В Заключении на Отчет об исполнении бюджета отмечено, что в  ходе исполнения бюджета в течение года  Финансовым управлением Администрации ЗАТО Северск допускалось неправомерное изменение показателей бюджетной росписи. Не отлажен механизм предоставления бюджетной отчетности в Счетную палату Главными администраторами бюджетных средств. Вновь отмечены нарушения при составлении бюджетной отчетности Главными администраторами бюджетных средств. В ходе внешней проверки выявлен ряд случаев нецелевого использования бюджетных средств в общей сумме 59,720 тыс.  руб.

     Основы исполнения бюджета ЗАТО Северск в 2009 году не в полной мере соответствовали требованиям  Бюджетного кодекса РФ в части обеспечения  принципов подведомственности расходов. В 2009 году в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса РФ в ЗАТО Северск начато внедрение отдельных принципов бюджетирования, ориентированного на результат (БОР).
Администрацией ЗАТО Северск не в полной мере использовались  возможности и резервы пополнения доходной базы бюджета.
Анализ эффективности управления муниципальными акциями и долями показал, что со стороны муниципалитета оно носит формальный и пассивный характер.
Отмечено незначительное (на 0,8%) снижение доли бюджетных расходов, распределяемых программно-целевым методом. При этом  в ходе реализации программы в случае изменения объемов финансирования кураторами не производилась корректировка объемов финансирования в программах и, соответственно, индикаторов и показателей реализации программ. Данный факт затрудняет осуществление контроля и оценки эффективности реализации программ.
Из 15 муниципальных целевых программ, реализуемых в ЗАТО Северск в 2009 году, только по 2 программам полностью достигнуты запланированные конечные результаты эффективности реализации. По 4 муниципальным целевым программам результаты достигнуты частично. По остальным программам сделать вывод о достижении социально-экономического эффекта невозможно в связи с тем, что кураторами отчеты представлены либо не по установленной Постановлением Главы Администрации ЗАТО Северск от 30.11.2007 № 2630  форме, либо не предоставлены вообще. 
В нарушение бюджетного законодательства не всем долгосрочным целевым программам  присвоены уникальные коды целевых статей в составе ведомственной структуры расходов бюджета.
В Заключении Администрации ЗАТО Северск даны рекомендации по совершенствованию бюджетного процесса в ЗАТО Северск  а также по принятию мер к увеличению доходной базы бюджета.  
Заключение Счетной палаты на Отчет об исполнении бюджета ЗАТО Северск легло в основу Сводного заключения Бюджетно-финансового комитета Думы ЗАТО Северск. По результатам рассмотрения Заключения  Главой Администрации ЗАТО Северск было издано Распоряжение № 752-р от 02.07.2010, которым утвержден План  мероприятий по реализации рекомендаций  Счетной палаты.

     В Заключении на Проект бюджета на 2011 год отмечено отсутствие документов стратегического развития  ЗАТО Северск, в связи с чем отсутствует увязка приоритетов развития ЗАТО Северск с бюджетным планированием.  Кроме того, данные Прогноза социально-экономического  развития  ЗАТО Северск на 2011 год и плановый период 2012-2013 годы по ряду показателей не  соответствуют показателям проекта бюджета и  Проекту среднесрочного финансового плана ЗАТО Северск на 2011 год и плановый период 2012-2013 годы.
При формировании проекта бюджета не   соблюдены требования Бюджетного кодекса  в части реализации принципа подведомственности расходов. Не используется такой механизм бюджетного планирования, как  доклады о результатах и основных направлениях деятельности (ДРОНД). При формировании расходов бюджета на  исполнение функций главных распорядителей, как и в прошлые годы, не используется  механизм ведомственных целевых программ, которые могут применяться как в целях бюджетного планирования, так и для  оценки эффективности деятельности органов Администрации ЗАТО Северск.
Кроме того, в Заключении  указаны резервы увеличения бюджетного задания по ряду показателей (НДФЛ, земельный налог, аренда земельных участков, дивиденды). Отмечено, что вновь не запланированы поступления неналоговых доходов в бюджет ЗАТО Северск в виде отчислений ОАО «СХК» в размере 1% от финансирования государственного оборонного заказа предприятия и не менее 10% от затрат ОАО «СХК» на производственное строительство, выполняемое за счет средств федерального бюджета.
Отмечено также, что применяемые к субъектам малого и среднего предпринимательства льготы при предоставлении муниципального имущества в аренду не эффективны, поскольку предоставленные льготы не увязаны с целями  финансовой поддержки и реальным социально-экономическим эффектом.
Недостаточно реализуются меры по обеспечению нацеленности бюджетной системы на достижение конкретных результатов, путем существенного расширения применения методов программно-целевого управления. В частности доля расходов бюджета, распределяемых на основе долгосрочных целевых программ, снизилась с 12,4 % в 2010 году до 10,1% в 2011 году.

     В 2010 году Счетной палатой  в рамках экспертно-аналитической деятельности была проведена экспертиза обоснованности повышения тарифа на услуги по перевозке пассажиров и багажа всеми видами общественного транспорта по городским маршрутам в границах ЗАТО Северск.

     Необходимость проведения данного мероприятия  была обусловлена наличием  большого количества жалоб со стороны населения на работу общественного транспорта. К тому же  депутатами Думы ЗАТО Северск была подвергнута сомнению необходимость повышения тарифа с 03.04.2010 года  с 6,0  руб. до 8,0 руб., т.е. более чем на 30%.
Представленные в КЭР расчеты тарифа на перевозку пассажиров автомобильным общественным транспортом, выполненные ООО «Гаруда» и индивидуальными предпринимателями Кротовым П.А. и Рабецким Ю.Н., не имеют экономического обоснования.
Экспертиза показала, что установленный с 03.04.2010 Постановлением Администрации ЗАТО Северскот 31.03.2010 № 909 тариф по перевозке пассажиров и багажа всеми видами общественного транспорта по городским маршрутам в границах ЗАТО Северск в размере 8,0 руб. экономически не обоснован. По расчетам Счетной палаты ЗАТО Северск экономически обоснованный предельный тариф по перевозке пассажиров и багажа всеми видами общественного транспорта по городским маршрутам составил в 2010 году 5,86 руб.
Частные перевозчики, невзирая на сложившуюся в их пользу разницу от округления предельного тарифа с расчетных 7,62 руб. до 8,0 руб., не предоставляют льготы пенсионерам, что привело к тому, что в настоящее время стоимость проезда пенсионеров по городу  Северску и городу Томску одинакова. В Томске все перевозчики представляют пенсионерам льготу, причем тариф, установленный для пенсионеров, в 1,5 раза ниже, чем для остальных пассажиров.
Частные перевозчики нарушают трудовое и налоговое законодательство и не исполняют договорные обязательства., однако, договоры с перевозчиками Администрацией ЗАТО Северск не расторгаются.
Проверкой установлено, что в нарушение требований законодательства Администрацией ЗАТО Северск заключены договоры на оказание услуг по регулярным перевозкам пассажиров и багажа автобусами по муниципальному маршруту ЗАТО Северск с частными перевозчиками без проведения конкурсов (кроме договора с ООО «Гаруда», маршрут № 29).           
Материалы проверки направлены в Думу ЗАТО Северск и Главе Администрации ЗАТО Северск. Рекомендации, выданные по результатам экспертизы, не реализованы.

     В рамках аналитического мероприятия «Анализ реализации инвестиционных программ предприятиями коммунального комплекса ЗАТО Северск, в том числе использования инвестиционной надбавки к тарифу»  былипроанализированы Инвестиционные программы ОАО «Северский водоканал», ОАО «Тепловые сети», ОАО «Городские электрические сети», МП ЗАТО Северск «УК «ЖКХ «Самусьское».

     При анализе отмечены недостатки при разработке технических заданий на разработку Инвестиционных программ предприятий коммунального комплекса. Кроме того, мероприятия Инвестиционных программ  не соответствуют мероприятиям Программы комплексного развития систем коммунальной инфраструктуры ЗАТО Северск на 2007-2011 годы.   Фактически из всех утвержденных инвестиционных программ реализовывались только  Инвестиционная программа ОАО «СВК» (в 2009-2010 годах) и Инвестиционная программа по водоснабжению и водоотведению МП ЗАТО Северск «УК «ЖКХ  «Самусьское» (в 2009 году).
Инвестиционная программа ОАО «Тепловые сети» не реализовывалась по той причине, что в качестве источников финансирования в ней предусмотрены только бюджетные средства, которые в проверяемом периоде на программу не выделялись. Кроме того, было отмечено, что мероприятия Инвестиционной программы ОАО «Тепловые сети» продублированы и в других целевых программах, реализуемых на территории ЗАТО Северск.
При реализации Инвестиционных программ ОАО «СВК» и МП ЗАТО Северск «УК «ЖКХ «Самусьское» отмечено отсутствие договоров с Администрацией ЗАТО Северск о реализации программ, в которых  должны быть определены условия реализации программ, в том числе порядок контроля за использованием средств, технического контроля за осуществлением работ в рамках мероприятий, приемки выполненных работ, отражения поступивших на предприятие сумм надбавки и соответствующих затрат на счетах бухгалтерского учета, принадлежности на праве собственности произведенных неотделимых улучшений имущества.
Ни в 2009, ни в 2010 годах не осуществлялся мониторинг реализации инвестиционных программ.
Не по всем мероприятиям инвестиционных программ потребность в ресурсах подтверждена соответствующими расчетами и проектно-сметной документацией. Кроме того, при расчете потребности в финансовых ресурсах не во всех случаях учтены дополнительные затраты предприятий на уплату налогов, возникших при реализации мероприятий Инвестиционных программ.
В бухгалтерском учете предприятий (ОАО «СВК» и МП ЗАТО Северск «УК «ЖКХ «Самусьское») не осуществлялся раздельный учет средств поступившей надбавки к тарифу.
При проверке реализации мероприятий инвестиционной программы ОАО «СВК» выявлено, что в 2009 году в связи со снижением товарного выпуска продукции часть мероприятий Инвестиционной программы на сумму 351,9 тыс. руб. была выполнена не за счет средств надбавки, как планировалось, а за счет средств тарифа, не предполагающего указанные расходы. Кроме того, в 2010 году  по состоянию на 01.09.2010  средства инвестиционной надбавки к тарифу в сумме около 7000 тыс. руб., поступившие на счет предприятия,  не были использованы на мероприятия инвестиционной программы, а находились в обороте предприятия.
УК «ЖКХ Самусь» из собранных в 2009 году средств надбавок к тарифам в сумме 865,06 тыс. руб. освоено только 55 тыс.руб. Средства надбавок к тарифам в размере 809,89 тыс. руб. были неправомерно израсходованы в 2010 году на текущую финансово-хозяйственную деятельность предприятия.
По результатам контрольно-аналитического мероприятия составлены 4 аналитические записки, которые в обобщенном виде были направлены в Думу ЗАТО Северск и Главе Администрации ЗАТО Северск.

3.2. Текущий контроль    

     Текущий контроль за целевым и эффективным расходованием  средств бюджета  является наиболее  результативной формой контроля, так как позволяет предотвратить нарушения и своевременно принять меры по устранению уже совершенных нарушений, что не всегда возможно при последующем контроле. В рамках осуществления текущего контроля проведена проверка целевого и эффективного использования средств бюджета ЗАТО Северск, направленных на реконструкцию автодороги № 10.

            В ходе проверки установлены следующие нарушения:

• при заключении муниципального контракта на реконструкцию автодороги № 10 в нарушение Бюджетного кодекса РФ допущено принятие бюджетных обязательств в сумме 20 млн. руб. сверх доведенных лимитов финансирования;
• при разработке аукционной документации на  проведение аукциона на разработку ПСД заказчиком  допущено включение в ее состав противоречивых сведений, что позволяет заказчику  при заключении контракта  использовать те или иные данные и создает предпосылки к злоупотреблениям;
• проектно-сметная документация  была разработана  без учета фактического состояния дел на местности, что привело к появлению в процессе выполнения работ множества технических решений и впоследствии потребовало корректировки ПСД.  Кроме того, ПСД включала в себя ряд неэффективных по мнению Счетной палаты  решений, которые привели к удорожанию стоимости работ;
• при проверке актов выполненных работ выявлены факты предъявления завышенных объемов выполненных работ и применение неправильных норм и нормативов на общую сумму 3501,3 тыс. руб.;
• выявлены факты предоставления подрядной организацией в обоснование стоимости используемых материалов недостоверных документов;
• заказчиком не осуществлялся контроль за соблюдением ООО «Дорстройсервис и К» сроков предоставления отчетности по выданным авансам, что позволяло  отвлекать бюджетные средства в оборот подрядной организации на определенные сроки;
• в отдельных случаях допускалось нарушение технологии выполнения работ, например при устройстве деформационных швов, что привело к снижению качества  дорожного полотна;
• заказчиком не обеспечено  повторное использование асфальтобетонной крошки, остающейся после демонтажа  конструкции дорожной одежды, что привело к неэффективному использованию бюджетных средств в сумме 396,5 тыс. руб.

     По результатам проверки УКСу направлено предписание по устранению нарушений.
ПСД на реконструкцию автодороги скорректирована, в том числе с учетом замечаний  Счетной палаты, и направлена на государственную экспертизу. Сумма  2251 тыс. руб. удержана с подрядной организации путем уменьшения стоимости предъявленных к оплате работ. В ИФНС России по Томскому району Томской области  направлена информация о  не заявленных сделках ООО «Агрегат» на сумму 4154,8 тыс. руб. с целью доначисления НДС.

3.3 Последующий контроль

     Проверка эффективности использования бюджетных средств, выделенных образовательным учреждениям  на организацию детского питания.

Основные выводы по проверке:

• Выявлен факт неправомерного финансирования МОУ «Вечерняя (сменная) школа № 79» только за счет местного бюджета, несмотря на то, что являясь общеобразовательным учреждением, школа должна финансироваться, в том числе, и за счет средств субвенции Томской области на частичную оплату стоимости питания учащимся общеобразовательных учреждений из малоимущих семей).
• Установленные Отделом ресурсного обеспечения Управления образования цены на покупку продуктов питания не имеют экономического обоснования.
• Управлением образования Администрации ЗАТО Северск, как главным распорядителем бюджетных средств, в целях повышения эффективности бюджетных расходов не установлены порядок и методы формирования цен при размещении заказов на поставки товаров, работ, услуг.
• Неэффективность использования бюджетных средств на организацию детского питания в ЗАТО Северск проявляется в приобретении отдельных продуктов питания для нужд МДОУ по ценам выше оптовых и розничных. Сумма превышения стоимости закупленных продуктов в 1 квартале 2010 года над средними розничными ценами составила  285,3 тыс. руб. Во 2 квартале 2010 года сумма превышения составила  369,8 тыс. руб.
• При составлении меню-требований не учитываются возрастные группы детей до 3-х лет и с 3-х до 7 лет, в отношении которых установлены стоимость питания и нормы потребления продуктов питания.
• В ходе проверки были выявлены отдельные случаи превышения норм закладки продуктов, которые предусмотрены технологическими картами, при приготовлении блюд, утвержденных в меню, что приводит к излишнему списанию продуктов питания.
• Результаты анализа фактической потребности дошкольного учреждения и объема продуктов питания, принятого по накладным от поставщиков, свидетельствуют о том, что продукты приобретаются в объеме, превышающем фактическую потребность МДОУ, указанную в заявках, что является нецелесообразным и экономически неоправданным.
• В общеобразовательных учреждениях в январе 2010 года выявлены факты неправомерного обеспечения питанием учащихся, которые не относятся к категориям, имеющим право на бесплатное питание. В ходе выборочной проверки установлено, что сумма завышения расходов на оплату услуг МП КШП по организации питания учащихся в  1 квартале 2010 года составила 20,2 тыс. руб.

     По результатам проверки Управлению образования направлено предписание по устранению нарушений.
С целью оптимизации  процесса обеспечения питанием  учащихся  МП КШП было преобразовано в автономное учреждение. Со стороны Управления образования  усилен контроль за соблюдением норм питания и расходованием средств на закупку  продуктов. Финансирование  стоимости питания учащихся  МОУ «Вечерняя (сменная) школа № 79» осуществляется за счет межбюджетных трансфертов.

Проверка финансово-хозяйственной деятельности МП «Северскэлектросвязь»

     В ходе проверки отмечено, что предприятие имеет достаточную финансовую устойчивость и ликвидность, растут значения натуральных показателей деятельности.
С 01.04.2010 года тарифы на услуги МП «СЭЛС» выросли по отношению к 2008 году на 5%-7%, при этом темпы роста выручки от основной деятельности опережают темпы роста тарифов.
Деятельность предприятия рентабельна. Отчисления от прибыли в резервный фонд и собственнику в бюджет ЗАТО Северск производятся в соответствии с установленным порядком, своевременно и в полном объеме. Однако показатели рентабельности по сравнению с 2008 годом несколько снижаются, что связано с ростом расходов, трудностями с размещением оборудования в жилых домах.
При проверке отмечено, что основные средства предприятия используются эффективно, однако ухудшается их качественное состояние, высока степень изношенности оборудования.
Предприятие имеет достаточно собственных источников инвестиций. В 2009 году проведена модернизация цифровых АТС М-200 и коммутационных узлов с целью привлечения новых абонентов.
Как положительный фактор отмечен рост заработной платы и выплат социального характера на предприятии.
Выборочная проверка проектно-сметной документации на капитальный ремонт здания по улице Парковая, 9, переданного предприятию в хозяйственное ведение, выявила многочисленные ошибки и соответственно необоснованную стоимость капитального ремонта, которая определена в 19,4 млн. руб.  В связи с этим  средства, направленные на оплату проектных работ ООО «Проектно-конструкторское бюро»  в сумме 304,63 тыс. руб., потрачены неэффективно.
В ходе проверки отмечены отдельные недостатки в области организации бухгалтерского учета и отчетности, а также формальный характер учетной политики.

     По результатам проверки предприятию направлено предписание по устранению выявленных нарушений, которое в полном объеме не исполнено. Так, не скорректированы данные  бухгалтерских регистров, в которых неверно отражена стоимость переданного здания а также расходы на его капитальный ремонт в общей сумме 4100 тыс. руб.
Материалы проверки направлены для рассмотрения в Думу ЗАТО Северск и Главе Администрации ЗАТО Северск.

Проверка целевого использования средств, направленных предприятиями коммунального комплекса на капитальный ремонт  инженерных систем за 2008-2009 годы в счет оплаты арендной платы (ОАО «ГЭС», ОАО «Тепловые сети», ОАО «СВК»)

     Целью контрольного мероприятия являлась проверка  наличия обоснования при производстве работ по капитальному ремонту (реконструкции и модернизации) муниципального имущества, правильность утверждения титульных списков, соблюдение строительных норм и нормативов при производстве работ,  оценка результатов изменения способа  производства работ по капитальному ремонту.
Всего в 2008 году направлено из бюджета ЗАТО Северск на производство работ восстановительного характера 34733,9 тыс. руб., в 2009 году предприятиями коммунального комплекса  произведены работы за счет собственных средств на сумму 44858 тыс. руб.
Как показала проверка, к переходу на новую схему взаимоотношений при производстве работ по капитальному ремонту инженерных сетей оказались не готовы ни Администрация ЗАТО Северск, ни предприятия. Отсутствие регламентации данного вопроса привело к ряду проблем при производстве работ.  Основные выводы по результатам проверки следующие:

• Размеры годовой арендной платы в договорах аренды в 2009 году были меньше, чем утверждены при установлении тарифов.
• На переданное в аренду муниципальное имущество не в полном объеме  зарегистрировано право муниципальной собственности в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним.
• В договорах аренды с предприятиями коммунального комплекса не оговорен вопрос о возмещении средств, затраченных арендаторами на неотделимые улучшения. Это может повлечь за собой дополнительные расходы бюджета, которые будут неизбежными в случае предъявления со стороны арендатора требований о возмещении стоимости улучшений после окончания договора аренды.
• Часть работ, выполняемых по титульным спискам ОАО «СВК» и ОАО «ГЭС», поименованные как реконструкция (модернизация), по сути являются капитальным ремонтом. Разница в понятиях оказывает существенное влияние на систему учета затрат в предприятиях, и на налоговые последствия.
• Отсутствует порядок формирования и утверждения титульных списков на производство работ восстановительного характера предприятиями коммунального комплекса.
• Локальные сметные расчеты, являющиеся основанием для формирования титульных списков, зачастую не содержат даты утверждения и подписи должностных лиц.Кроме того, стоимость работ в локальных сметных расчетах не соответствует стоимости работ в титульных списках.
• В результате нарушений, допущенных в актах выполненных работ при применении сметных норм и нормативов, сумма завышения стоимости работ  в 2009 году  составила в ОАО «СВК» - 175,306 тыс. руб., в ОАО «ТС» – 159,2 тыс. руб., в ОАО «ГЭС» - 83,3 тыс. руб.
• В отчете ОАО «СВК» и в бухгалтерском учете информация о стоимости выполненных в 2009 году работ  завышена на сумму 123,1 тыс. руб., в связи с тем, что данные работы на момент проверки не были выполнены.
• В 2009 году арендодателем не был урегулирован с МБУ «ТЦ» вопрос по организации  приемки выполненных работ восстановительного характера предприятиями коммунального комплекса. В результате этого в большинстве случаев в 2009 году акты выполненных работ не были проверены представителями организации, осуществляющей технический надзор, – МБУ «ТЦ».
• В 2009 году неправильно формировались фактические затраты предприятий на производство работ по титульному списку хозспособом. В связи с чем отчетность, предоставленная собственнику имущества  о выполнении работ по титульным спискам, оказалась недостоверной.
• При проведении работ  по капитальному ремонту (реконструкции, модернизации) арендованного имущества предприятиями коммунального комплекса в 2009 году получена экономия затрат по статье «арендная плата» в тарифах в  общей сумме 6379,6 тыс. руб. Из  данной суммы 2823 тыс. руб. сэкономлены  благодаря тому, что стоимость работ в титульных списках утверждена в размерах меньших, чем предполагаемая сумма затрат в тарифе по данной статье за счет утверждения титульных списков с учетом НДС (возмещаемого налога). А экономия в сумме 3556,6 тыс. руб. достигнута предприятиями в связи со снижением фактических затрат при выполнении работ хозспособом. В связи с тем, что титульные списки не были скорректированы на суммы возникшей экономии, предприятиями коммунального комплекса  получена дополнительная прибыль, которая направлена на финансирование текущих затрат предприятий.
• Собственником муниципального имущества, переданного в аренду, не урегулирован вопрос о принадлежности возвратных материалов, полученных от демонтажа конструкций и оборудования. Отсутствие регламентации данного вопроса со стороны собственника имущества позволяло предприятиям использовать полученные от демонтажа материалы по собственному усмотрению и извлекать доходы от их использования.

     По результатам проверки предприятиям коммунального комплекса направлены предписания по устранению выявленных нарушений. Согласно предоставленной предприятиями информации,  предписания Счетной палаты в основном исполнены.
Со стороны Управления имущественных отношений работа по устранению нарушений будет продолжена в 2011 году (заключение дополнительных соглашений к договорам аренды, регламентирующих порядок проведения работ по капитальному ремонту, разработка регламента составления и утверждения титульных списков). Однако, не урегулирован вопрос  с Управлением имущественных отношений по вопросу формирования стоимости передаваемых предприятиями в казну неотделимых улучшений, созданных в процессе реконструкции, выполняемой хозспособом.

Проверка исполнения Представления Счетной палаты ЗАТО Северск, выданного по результатам проверки финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Городской рынок» в 2008 году.

     Как показала данная проверка, нарушения, выявленные в ходе проверки Счетной палатой ЗАТО Северск финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Городской рынок» в 2008 году, в основном не устранены.
Из 11 пунктов Представления по устранению нарушений, доведенных до руководства ООО «Городской рынок», 10 пунктов не исполнены или исполнены частично. Так, например:

1. Не получено разрешение на право организации розничного рынка на территории ЗАТО Северск.
2. Состояние бухгалтерского учета и отчетности ОАО «Городской рынок» не соответствует  требованиями законодательства и нормативного регулирования.
3. Не устранены в полном объеме  нарушения трудового и налогового законодательства.
4. Не устранены нарушения порядка ведения кассовых операций.
5. Не представлены необходимые и достаточные доказательства погашения недостачи в сумме 2272,33 тыс. руб.
6. Не отражены в учете и отчетности организации хозяйственные операции по отчетам поверенного от 30.11.2007 № 1 и от 30.11.2007 № 2 и по счету-фактуре от 24.07.2006 ООО «Северский рынок» № 000000001.

     Исполнено лишь требование о необходимости заключения договоров с предпринимателями, осуществляющими торговлю на рынке.
Материалы проверки направлены для принятия мер Совету директоров ОАО «Городской рынок». По результатам рассмотрения  материалов проверки Советом директоров руководителю предприятия объявлен выговор, а главный бухгалтер уволена.

Аудит эффективности использования средств бюджета ЗАТО Северск, выделенных на реализацию Комплексной программы развития образования городского округа ЗАТО Северск на 2006-2010 годы, утвержденной Решением Думы ЗАТО Северск от 28.02.2006 № 10/4

     Бюджетные ассигнования, выделенные на реализацию Программы, за весь период ее действия составили 68369,16 тыс. руб. При этом в 2006 году Программа не финансировалась. Несмотря на то, что Программа не профинансирована в полном объеме  и в 2009 году в связи с досрочным ее окончанием  поставленные цели и задачи Программы достигнуты. Шесть показателей реализации Программы из восьми утвержденных имеют положительную динамику и в основном превышают плановые значения. По  показателю «доля внебюджетных средств, поступивших в образовательные учреждения по отношению к бюджетным средствам» фактическое значение ниже утвержденного в Программе на 2,5%.
Вместе с тем в  ходе проверки исполнения Программы выявлены следующие недостатки и нарушения:
     - при постоянном изменении объемов финансирования, значения и показатели   подпрограммы ни разу не корректировались;
     - не утверждены поэтапные показатели реализации мероприятий, что не позволяет оценить результат реализации по годам;
- в ряде случаев сформированы показатели эффективности реализации, не имеющие логической связи с проводимыми мероприятиями;
-  причинами недостижения плановых значений показателей в отдельных случаях является не только низкий уровень финансирования, но и использование выделенных средств не по назначению. Так, при осуществлении мероприятий подпрограммы «Социальные гарантии участникам образовательного процесса», направленных на решение задачи по созданию мер поддержки молодых педагогов, выплаты поощрительного характера производились не только педагогическому составу, но и муниципальным служащим Управления образования, работникам МБУ ЗАТО Северск «Централизованная бухгалтерия», ученикам МОУ, а также на изготовление книги об истории Управления образования.
По результатам рассмотрения результатов аудита на Бюджетно-финансовом комитете Думы ЗАТО Северск  было принято решение о продолжении финансирования данной Программы.

Проверка целевого и эффективного использования средств бюджета ЗАТО Северск, направленных на ремонт кровель жилых домов за 2009 год

     Проверка показала, что в ЗАТО Северск отсутствует разработанный и утвержденный органами местного самоуправления Порядок формирования адресного перечня включаемых в план капитального ремонта объектов муниципального жилищного фонда. Не утвержден Порядок учета технического состояния объектов жилищного фонда,  включаемых в план финансирования капитального ремонта и критерии отбора многоквартирных домов, нуждающихся в капитальном ремонте.
Начальная цена работ в аукционной документации не соответствовала утвержденным бюджетным ассигнованиям и не подтверждалась сметными расчетами. В отдельных случаях в нарушение Бюджетного кодекса РФ принимались бюджетные обязательства сверх утвержденных объемов финансирования. При этом несмотря на наличие утвержденных бюджетных ассигнований на выполнение работ по капитальному ремонту кровель жилых домов по адресам ул. Победы, 1 и Коммунистический, 157 муниципальный заказ на их выполнение размещен не был.
Предоставленные на проверку сметные расчеты не утверждались заказчиком. В нарушение условий муниципального контракта и технического задания большинство локальных сметных расчетов на момент заключения контракта  не прошли государственную экспертизу, 3 из них не прошли государственную экспертизу совсем, а лишь проверены МБУ ТЦ.
Проверкой вскрыты факты заключения муниципальных контрактов с нарушением объявленных условий торгов.
В нарушение  законодательства УЖКХ ТиС оплачивало выполненные ООО ПСК «Тесей» и  ООО «ЕВРО-Строй»   работы ранее приемки объектов в эксплуатацию представителями заказчика, подрядчика и МБУ ТЦ и до устранения  выявленных в  акте проверки объемов выполненных работ нарушений.
Проверка выявила низкое качество проектно-сметной и исполнительной документации (не подписанные МБУ ТЦ акты скрытых работ, акты на огнезащиту, отсутствие технических паспортов, сертификатов качества применяемых материалов, документы без номера и даты, подписи без расшифровок и т.п.).
Проверка качества выполненных работ по ремонту кровель многоквартирных домов выявила технические нарушения строительных норм и правил, а также требований   проектно-сметной документации.
Так:

• в нарушение требований пожарной безопасности, установленных в нормах пожарной безопасности (НПБ 244-97), несмотря на положительное заключение Судебно-испытательной пожарной лаборатории ФПС ГУ МЧС России по Томской области, в ходе капитального ремонта кровли жилого дома ул. Судостроителей, 4 поселок Самусь, не проведена противопожарная обработка деревянных конструкций кровли, что представляет собой угрозу для жизни и здоровья людей;
• по адресу Солнечная 1а (вставки) противопожарная обработка деревянных конструкций кровли первоначально проведена в декабре 2009 года составом, неэффективным для температурных условий декабря,во время проведения проверки на  основании замечаний Счетной палаты ЗАТО Северск  подрядчиком осуществлена повторная огнезащитная обработка;
• неправомерное использование бюджетных средств, связанное с завышением объемов выполненных ремонтных работ и неправильным применением строительных норм и нормативов, выявленное по результатам контрольных замеров и анализа исполнительной документации по капитальному ремонту кровель четырех жилых домов составило 4917,13 тыс. руб. (27% от общей стоимости этих ремонтных работ);
• нецелевое использование бюджетных средств, связанное с финансированием работ по устройству козырьков жилого дома, не являющихся элементами кровли,  по улице Судостроителей,4 поселок Самусь составило 579,2 тыс. руб.; 
• убытки бюджета ЗАТО Северск (сумма недополученных доходов)  от неприменения (невзыскания) санкций к ООО «ЕВРО-Строй» составили  3022,8 тыс. руб.

По результатам проверки в адрес  УЖКХТиС вынесено предписание по устранению выявленных нарушений. Согласно полученному ответу УЖКХТиС  направлена претензия ООО ПКФ «Сибмастер» о  возврате в бюджет суммы 122 тыс. руб. Подготовлено исковое заявление в  Арбитражный суд Томской области о взыскании с ООО «Евро-Строй» суммы 4795 тыс. руб., а также штрафа и неустойки за  ненадлежащее исполнение обязательств на сумму 3022,8 тыс. руб.

Проверка целевого использования бюджетных средств, выделенных на ремонт квартир для ветеранов ВОВ в 2008-2009 годах

      Как показала проверка, выделение средств на ремонт квартир ветеранов ВОВ осуществлялось в 2008 и 2009 годах  из средств местного бюджета и расходовалось Администрацией ЗАТО Северск на оказание материальной помощи гражданам в рамках реализации Плана мероприятий по поддержке населения ЗАТО Северск на 2008 год и целевой программы «Социальная защита и поддержка населения ЗАТО Северск в 2009 – 2011 годах». В 2009 году средства на ремонт квартир выделялись из областного бюджета и расходовались УЖКХТиС в соответствии с заключенным муниципальным контрактом  на выполнение ремонтных работ.
Проверка, проведенная в Администрации ЗАТО Северск, выявила следующие нарушения:

• в 2008 году отсутствовал Порядок, регламентирующий предоставление материальной помощи на ремонт  квартир;
• граждане, получившие материальную помощь, не отчитывались перед Администрацией ЗАТО Северск о целевом ее расходовании – ими не предоставлялись акты выполненных работ по ремонту квартиры или товарные и кассовые чеки о приобретении техники, несмотря на то, что это предусмотрено с 2009 года Порядком предоставления материальной помощи.
• аналитический учет заявлений граждан (по категории гражданина, по направлению предполагаемой помощи), обратившихся за материальной помощью в Администрацию ЗАТО Северск, не в полной мере отражает реальную картину о количестве граждан, обратившихся за помощью и получивших ее, видах и размерах предоставленной помощи;
• имели место случаи предоставления материальной помощи при отсутствии документов, наличие которых обязательно при рассмотрении заявлений обратившихся за помощью граждан;
• не оформлено должным образом согласование с ветеранами ВОВ предполагаемых объемов работ и стоимость ремонта квартир граждан, на основании которых определяется размер выделяемой помощи;
• установлено нецелевое и неправомерное расходование средств бюджета ЗАТО Северск в размерах соответственно 30,0 тыс. руб. и 15,0 тыс. руб., связанное с предоставлением материальной помощи, гражданам, не подпадающим под категорию ветеранов ВОВ, а также  с предоставлением материальной помощи дважды.  

     При проверке расходования средств областной субсидии, выделенной  на ремонт квартир ветеранов ВОВ в 2009 году,  выявлено следующее:

• к проверке не предоставлены документы по предварительному анкетированию граждан, по результатам которого Рабочей группой были выделены первоочередные 76 граждан, нуждающихся в проведении ремонта жилья. Вследствие чего не представилось возможным установить принцип отбора и включения граждан в перечень;
• ни одна из сторон, участвовавших каким-либо образом в распределении и использовании средств трансферта – УЖКХТиС, МБУ «ТЦ», Комиссия, Совет ветеранов – не представила первоначальные варианты дефектных ведомостей и локальных сметных расчетов, которые по объяснениям представителей указанных организаций были составлены для определения фактически необходимого объема ремонтных работ в квартирах граждан. Также никто из указанных выше представителей не объяснил принцип определения размера средств по каждой конкретной квартире - разброс в стоимости ремонтных работ составил от 2,3 тыс. руб. до 73,3 тыс. руб.;
• в аукционной документации на проведение открытого аукциона по выбору подрядной организации на проведение ремонтных работ имелись противоречия в части обоснованности установления цены контракта. Так, в одном из разделов технического задания  итоговая стоимость работ, составила 2375,93 тыс. руб., а в  другом – 2368,00 тыс. руб.;
• в ходе исполнения муниципального контракта  заказчиком  УЖКХТиС в нарушение Федерального закона № 94-ФЗ были изменены условия исполнения контракта в части изменения видов работ и адресов;
• несмотря на то, что  фактически имелись граждане, нуждающиеся в проведении ремонта, и работы по факту выполнялись еще и в 2010 году, средства  неиспользованной субсидии в размере 67,931 тыс. руб. были возвращены в областной бюджет;
• стоимость работ по актам выполненных работ оказалась выше, чем стоимость контракта, что связано  также с оформлением данных актов после срока окончания работ по контракту;
• УЖКХТиС не предъявлялась претензия подрядчику ООО «Стройкомплекс» в связи с  нарушением срока исполнения;
• в ходе проверки были проведены с участием представителей УЖКХТиС и
  МБУ «ТЦ» выборочные контрольные обмеры выполненных работ по 8 квартирам из 68, которые выявили завышение объемов работ, несоответствие указанных в актах приемки выполненных работ формы КС-2 материалов фактически установленным, неверное применение расценок на общую сумму 9,2 тыс. руб.;
• стоимость материалов, включенных в акты о приемке выполненных работ, превысила стоимость материалов, фактически установленных в квартирах ветеранов, на сумму 13,976 тыс. руб.
• в большинстве случае локальные сметные расчеты составлены некачественно, без учета всех технологически необходимых видов и объемов работ, что явилось одной из причин нарушений, допущенных при исполнении муниципального контракта.

     По результатам контрольного мероприятия  в адрес Администрации ЗАТО Северск и УЖКХТиС вынесены предписания  по устранению выявленных нарушений. С учетом замечаний Счетной палаты внесены изменения в целевую программу  «Социальная защита и поддержка населения  ЗАТО Северск в 2009-2011 годах».

3.4. Функционирование системы муниципального заказа

     В 2010 году Счетная палата ЗАТО Северск, продолжая реализацию возложенных на нее полномочий по контролю за соблюдением законодательства о размещении заказов на территории ЗАТО Северск, провела проверки  четырех муниципальных заказчиков: Комитет по физической культуре и спорту Администрации ЗАТО Северск, МОУ ЗАТО Северск ДОД СДЮСШОР гимнастики им. Р.Кузнецова, МОУ ЗАТО Северск ДОД СДЮСШОР «Янтарь», МОУ ЗАТО Северск ДОД СДЮСШ хоккея и футбола «Смена»).
Вновь проверками выявлено несоблюдение муниципальными заказчиками требований законодательства о размещении заказов. Среди общих нарушений можно отметить следующие:

• нарушались сроки предоставления в уполномоченный орган (Отдел муниципального заказа Администрации ЗАТО Северск) сведений о заключении, изменении, исполнении контрактов;
• не определялись ответственные лица, уполномоченные представлять учреждение при размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг, которым переданы полномочия муниципального заказчика по присутствию на заседаниях единой комиссии по размещению заказов на закупку товаров, выполнение работ и оказание услуг для муниципальных нужд ЗАТО Северск и на подписание протоколов единой комиссии;
• не назначались должностные лица, несущие персональную ответственность за организацию и ведение текущего контроля исполнения заключенных муниципальных контрактов, за организацию работы по формированию планов закупок товаров, работ, услуг для нужд муниципального заказчика;
• не осуществлялось формирование планов закупок; квартальные планы закупок товаров (работ, услуг) для муниципальных нужд не предоставлялись в уполномоченный орган по размещению заказов для муниципальных нужд;
• снарушением требований законодательства велись реестры закупок, осуществляемых без заключения муниципальных контрактов;
• в договорах гражданско-правового характера предусматривалось авансирование услуг в размере 100% вместо 30%, предусмотренных Распоряжением Главы Администрации ЗАТО Северск от 01.03.2010 № 179-р «Об организации исполнения бюджета ЗАТО Северск на 2010 год по первоочередным расходам»;
• в муниципальные контракты не включалось обязательное условие о порядке осуществления заказчиком приемки оказываемых услуг на соответствие их количества, комплектности, объема и качества требованиям, установленным контрактом;
•  допускалось нарушение установленного статьей 528 Гражданского кодекса РФ  срока заключения муниципального контракта;
• при исполнении муниципального контракта допускалось неправомерное изменение условий контракта;
• допускалось включение в состав аукционной документации противоречивых сведений в части порядка оплаты оказанных услуг, что создавало предпосылки к злоупотреблениям со стороны муниципального заказчика при выборе способа оплаты услуг при заключении муниципального контракта;
• в муниципальных контрактах не соблюдался установленный законодательством о размещении заказов размер неустойки, предъявляемой заказчиком при нарушении  исполнителем условий исполнения контракта (предусмотрен в значительно меньших размерах, чем установлено  законодательством).

     Общая сумма муниципальных заказов, размещенных с нарушением законодательства, составила 6440,6 тыс. руб. По результатам проверок всем муниципальным заказчикам направлены предписания по устранению нарушений. Руководителем Финансового управления  Администрации ЗАТО Северск  трем муниципальным заказчикам вынесены предупреждения о ненадлежащем исполнении бюджетного процесса. В порядке и в сроки, установленные законодательством, информация об установленных фактах совершения муниципальным заказчиком – МОУ ЗАТО Северск ДОД СДЮСШ хоккея и футбола «Смена» – действий (бездействия), содержащих признаки административного правонарушения, направлена Счетной палатой ЗАТО Северск в уполномоченный на осуществление контроля в сфере размещения заказов федеральный орган исполнительной власти (Управление Федеральной антимонопольной службы России по Томской области).

4. Информационно-методологическая деятельность

     В отчетном периоде Счетная палата ЗАТО Северск значительное время уделяла информационной деятельности и совершенствованию методологии.
В соответствии с Положением о Счетной палате ЗАТО Северск материалы всех проверок направлялись в Думу и Главе Администрации ЗАТО Северск. По каждой проверке было сделано сообщение на рабочих заседаниях или Комитетах Думы. Население города информировалось о результатах проверок путем опубликования пресс-релизов в газете «Диалог» в рубрике «Счетная палата информирует». Кроме того, информация размещалась на сайте Счетной палаты ЗАТО Северск (www.sp.tomsk-7.ru).
В отчетном периоде был выпущены 2 выпуска информационных Бюллетеня Счетной палаты. Бюллетень разослан всем депутатам городского округа ЗАТО Северск и во все заинтересованные организации, включая правоохранительные органы.
Председатель Счетной палаты ЗАТО Северск является членом постоянно-действующего совещания руководителей контролирующих органов, возглавляемого заместителем Губернатора Томской области Ю.К.Сухоплюевым. В ходе работы Совещания обсуждались актуальные проблемы в области государственной и муниципальной системы контроля с выработкой рекомендаций, рассматривались предложения руководителей контрольных органов по предотвращению причин и условий, способствующих коррупционному поведению государственных гражданских и муниципальных служащих, вопросы совершенствования взаимодействия контрольных органов Томской области и повышения эффективности их работы, в том числе Счетной палаты ЗАТО Северск. В рамках работы Совещания подготовлены 2 доклада с конкретными предложениями по совершенствованию работы контрольных органов.
Осуществляя взаимодействие с контрольными органами Томской области, Счетной палатой ЗАТО Северск  на базе технического задания Контрольной палаты разработан программный продукт по учету и систематизации материалов контрольно-аналитических мероприятий, работа по совершенствованию которого продолжится в 2011 году.
В части совершенствования методологии внесены изменения в регламент Счетной палаты ЗАТО Северск. Совместно с Финансовым управлением Администрации ЗАТО Северск проведено совещание с главными бухгалтерами получателей бюджетных средств по вопросу устранения нарушений, выявленных в ходе внешней проверки отчетности за 2009 год с целью недопущения их при формировании бюджетной отчетности за 2010 год. В отчетном периоде три человека посетили тематические семинары.