ОТЧЕТ
о работе Счетной палаты ЗАТО Северск за 2007 год

В своей деятельности в 2007 году Счетная палата обеспечивала  последовательную реализацию всех форм  финансового контроля: предварительного, текущего и последующего.
Результаты контрольных мероприятий, проведенных Счетной палатой в 2007 году, доведены до сведения депутатов Думы ЗАТО Северск, Главы Администрации ЗАТО Северск в виде отчетов, заключений, аналитических записок.
Материалы контрольных мероприятий направлялись также в правоохранительные органы: Прокуратуру ЗАТО Северск, Управление по налоговым преступлениям УВД Томской области, УВД МВД России в г.Северск.
План работы Счетной палаты на 2007 год выполнен на 100%.
За отчетный период проведено 12 контрольных мероприятий.
В процессе осуществления контроля проверками были охвачены 11 организаций, среди которых:
-  5 структурных подразделений Администрации ЗАТО Северск,
- 2 муниципальных предприятия (МП ЗАТО Северск УК «Жилищное хозяйство», МП ЗАТО Северск «Самусь ЖКХ»);
- 3 других хозяйствующих субъекта (ОАО «Городской рынок», ОАО «Северский водоканал», ООО «Северская телекомпания»).
По результатам контрольных мероприятий выявлено финансовых нарушений на общую сумму 49477,3 тыс. руб.

В адрес проверяемых организаций направлены 9 представлений и  2 предписания по устранению выявленных нарушений. Кроме того, в отчетах о проведении контрольных мероприятий даны рекомендации по устранению нарушений и предупреждению их впредь.
Общий объем  устраненных нарушений составил сумму 6616,7 тыс. руб. или 13,2 % от выявленных нарушений, в том числе восстановлено в бюджет денежных средств в сумме 4572,3 тыс. руб. или 9,2 %. При  этом немаловажным является то, что часть выявленных нарушений в порядке ведения бухгалтерского учета и других нарушений законодательства была устранена на стадии проведения проверок и  значительная часть нарушений была предупреждена.

 Экспертно-аналитическая деятельность. Предварительный контроль

            В рамках осуществления  предварительного контроля Счетной палатой  проводилась экспертиза проектов решений Думы ЗАТО Северск, результаты которых оформлялись в виде заключений. Всего за 2007 год проведено 16 экспертиз.
Кроме того, в рамках  предварительного контроля подготовлено заключение на проект бюджета ЗАТО Северск на 2008 год.

Текущий контроль

            В рамках осуществления текущего контроля проведена проверка  целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных на строительство автодороги ул.Ленина-ул.Ленинградская в г.Северск. Контроль осуществлялся путем  систематического осмотра объекта, участия в оперативных совещаниях, проверки предоставленных актов выполненных работ формы КС-2.
Проверены объемы включенных в акты работ на предмет соответствия их фактически выполненным объемам, установленным по результатам контрольных замеров. Также проверено соответствие фактически выполненных объемов работ объемам, заложенным в проектно-сметную документацию. По предоставленным актам были отмечены ряд замечаний и завышение стоимости работ на сумму 1845,266 тыс. руб. В ходе проверки сумма 1823,249 тыс. руб. была удержана с генерального подрядчика.  
Ряд замечаний был высказан по поводу оценки качества конструктивных элементов (земляного полотна, основания и покрытия дорожных одежд). Кроме того, отмечено невысокое качество проектно-сметной документации.
По результатам проверки УКС ЖКХ ТиС Администрации ЗАТО Северск было направлено представление по устранению выявленных нарушений. В том числе было предложено произвести корректировку проектно-сметной документации, так как в ходе строительства в связи с возникающими отклонениями от проекта было оформлено множество технических решений.
Данная форма контроля была отмечена как наиболее действенная, так как позволила предотвратить большинство нарушений или устранить их в ходе проверки.

Последующий контроль

            В рамках  последующего контроля проведены 11 контрольных мероприятий, в том числе:
1. Проверка эффективности использования муниципального имущества, внесенного в уставный капитал ООО «Северская телекомпания», и средств бюджета, направленных данному предприятию в 2005 году

В результате проверки выявлено, что  муниципальное имущество, внесенное в уставный капитал ООО «Северская телекомпания» используется крайне неэффективно, что подтверждается отсутствием доходов от вложения имущества и стабильно убыточной деятельностью телекомпании. Уставный капитал ООО «Северская телекомпания» сформирован с нарушением действующего законодательства. Снижение доли участия Администрации ЗАТО Северск в уставном капитале ООО «Северская телекомпания» экономически необоснованно и проведено в нарушение решения общего собрания участников. В рамках реализации материалов проверки направлены представление в Администрацию ЗАТО Северск, письма в Государственную инспекцию труда Томской области, в УВД МВД России в г.Северск.

2.    Проверка соблюдения законодательства и полноты поступления средств в бюджет ЗАТО Северск при осуществлении приватизации муниципального имущества в рамках Прогнозных планов (программ) приватизации муниципального имущества ЗАТО Северск на 2005 и 2006 годы
             
По результатам проверок установлено, что принятые Программы приватизации не выполняются в полном объеме. Утверждаемая Программа приватизации не содержит достаточно полной информации, позволяющей охарактеризовать или индивидуализировать объект.
Всего приватизировано в течение 2005 года 8 объектов или 42% от  запланированных. Средняя стоимость 1 кв.м составила 0,7 тыс. руб. по 6 объектам недвижимости, проданным на аукционах (без резервуарного парка).

• В 2006 году всего приватизировано из 28-ми запланированных в Прогнозном плане 13 объектов имущества или 48,1%. Средняя  продажная стоимость 1 кв.м  составила  6,7 тыс.руб.
• Были отмечены нарушения при акционировании предприятий в части формирования  стоимости уставного капитала. Кроме того, допускались нарушения при проведении оценки имущества, утверждении условий приватизации, взимании арендной платы за земельные участки.

По результатам проверок  материалы направлены для рассмотрения в Прокуратуру ЗАТО Северск. Администрации ЗАТО Северск направлено представление по устранению выявленных нарушений.
3. Проверка финансово-хозяйственной деятельности Отдела по делам молодежи  Администрации ЗАТО Северск

            По результатам проверки установлено, что не приведены в соответствие с действующим законодательством взаимоотношения с молодежными клубами, что делает неправомерным оказание им поддержки из средств местного бюджета.
Выявлен ряд нарушений при ведении бухгалтерского учета, распоряжении материальными ценностями, установлен факт неправомерного использования бюджетных средств, выделенных на реализацию муниципальных целевых программ. С нарушением законодательства осуществлялись расчеты с персоналом  как по заработной плате, так и по расчетам с подотчетными лицами Общая сумма нарушений составила 987 тыс. руб.
В адрес Отдела по молодежной политике направлено представление по устранению выявленных нарушений.
Материалы проверки переданы в УВД МВД России в г.Северск. По факту недостачи материальных ценностей возбуждено уголовное дело.
Финансовым управлением Администрации ЗАТО Северск на сумму нецелевого использования средств 44,1 тыс. руб. произведено уменьшение финансирования Отдела.

4.  Проверка финансово-хозяйственной деятельности Управления образования Администрации ЗАТО Северск. 

В ходе проверки финансово-хозяйственной деятельности Управления образования  Администрации ЗАТО Северск в 2005-2006 годах существенных нарушений действующего законодательства не выявлено.
Однако аппарат Управления образования в проверяемом периоде не выполнял многих функций, возложенных на него Положением об Управлении образования. Так, например, не разработаны местные нормативы финансирования системы образования и отдельных её элементов в расчете на одного обучающегося, воспитанника по каждому типу, виду и категории образовательного учреждения, не осуществляется на систематической основе анализ финансово-хозяйственной деятельности муниципальных образовательных учреждений и финансово-хозяйственной деятельности самого Управления образования. Управление образования в проверяемый период не контролировало и не визировало хозяйственные договоры, заключенные образовательными учреждениями.  Проверка показала, что функции хозяйственно-эксплуатационного участка, зафиксированные в Положении об Управлении образования Администрации ЗАТО Северск, дублируются в хозяйственных договорах с внешними исполнителями (ОАО  «Тепловые сети» и  ООО «СП Взлет»). В хозяйственно-эксплуатационном участке отсутствует отлаженная система контроля за исполнением заявок заказчиков, не оформляются акты выполненных работ.
Общая сумма выявленных нарушений составила 44 тыс. руб. По результатам проверки руководству Управления образования направлено представление по устранению выявленных нарушений. Согласно полученной в ответ информации, нарушения в части бухгалтерского учета, в основном, устранены. В процессе реорганизации Управления образования создана централизованная бухгалтерия, в результате чего экономия бюджетных средств составила 6,7 млн. руб. Восстановлены в бюджет средства в сумме 20 тыс. руб.

5. Проверка обоснованности представленных документов при проведении зачетов стоимости  капитальных ремонтов в счет погашения арендной платы

            В ходе проверки установлены нарушения действующих нормативных документов, регламентирующих порядок уменьшения арендной платы в счет погашения стоимости выполненных капитальных ремонтов.
Проверкой актов формы КС-2, предъявленных арендаторами и принятых Управлением имущественных отношений в счет уменьшения арендной платы, установлено необоснованное уменьшение арендной платы на сумму 1 733, 212 тыс. руб. Это связано с принятием от арендаторов документов, которые не соответствуют требованиям, действовавших в 2004-2005 годах редакций Положения о порядке предоставления в пользование муниципального имущества ЗАТО Северск; с двойным принятием к зачету одних и тех же актов формы КС-2; с завышением объемов работ в актах формы КС-2.
Кроме того, в связи с нарушением нормативных документов и договорных отношений неправомерное уменьшение арендной платы составило 1 732, 309 тыс. руб.
Управлению имущественных отношений Администрации ЗАТО Северск направлено представление по устранению выявленных нарушений.
По результатам проверки сумма 606,6 тыс. руб. восстановлена в бюджет. На сумму 913,459 тыс. руб. оформлены исковые требования в суд.

6. Подготовка заключения на отчет об исполнении бюджета за 2006 год

            В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Положением о Счетной палате ЗАТО Северск и Положением о бюджетном процессе в ЗАТО Северск Счетной палатой подготовлено  Заключение на отчет об исполнении бюджета ЗАТО Северск за 2006 год. В заключении дана оценка исполнения бюджета за 2006 год с указанием  как положительной динамики при исполнении бюджета 2006 года, так  и возможных резервов пополнения доходной части бюджета и оптимизации расходов бюджета  с использованием материалов проведенных контрольных мероприятий.

7. Проверка обоснованности тарифа на содержание и текущий ремонт жилищного фонда

Проверкой отмечено, что расчет экономически обоснованного тарифа на содержание и ремонт жилищного фонда ЗАТО Северск содержит технические ошибки.  Примененная специалистами ПЭУ  Администрации ЗАТО Северск методика расчета коэффициентов дифференциации жилищного фонда ЗАТО Северск неоправданно усложнена, дифференциация жилья завышена и не обеспечила справедливой оплаты содержания и ремонта домов с различным уровнем благоустройства. Ошибочное применение тарифа 15 группы зданий «Жилые дома с износом от 60% и более со всеми видами удобств» к 11 группе зданий «Жилые дома со всеми удобствами, деревянные, менее 5 этажей» (примененный тариф – 4,06 руб., утвержденный – 9,02 руб.) привело к завышению суммы выделенных из муниципального бюджета средств за период с 2005 по 2007 годы  на 7,5 млн. руб.
Реорганизация МПЖХ, проведенная в 2005 году, привела к росту административно-управленческого аппарата и к общему увеличению расходов на содержание и ремонт жилищного фонда.
По результатам проверки направлено представление в Планово-экономическое управление Администрации ЗАТО Северск. Материалы направлены в Прокуратуру ЗАТО Северск и УВД МВД России по Томской области.

8. Проверка целевого и эффективного использования средств бюджета ЗАТО Северск, выделенных на финансирование работ по благоустройству внутриквартальных проездов

            При проверке отмечены грубые нарушения действующего законодательства при заключении контрактов  по результатам проведения конкурсов. Неправомерно увеличена цена контракта с ООО «Строймонтаж» на 14 тыс.  руб., что не было предусмотрено условиями контракта. К тому же и в сам предмет контракта также были внесены  изменения, что не допустимо.      
Не должным образом оформлялись первичные документы, по которым осуществлялась приемка работ. Заказчиком не оформлены дефектные ведомости, в которых бы подтверждался необходимый перечень работ и первоочередность их выполнения. 
Как показала проверка из 6,5 млн. руб., направленных на благоустройство,  4,7 млн. руб. использованы  с нарушением действующего законодательства.
В основном, нарушения обусловлены  тем, что подрядными организациями МУП КБУ и ООО «Регион» были выполнены работы по большей части не на тех объектах и не в тех объемах, которые предусмотрены муниципальным контрактом и конкурсной документаций. 
При расчетах со всеми подрядчиками была допущена излишняя оплата выполненных работ или завышение их стоимости в связи с неправильным применением строительных норм и нормативов. Акты выполненных работ составлены неверно. В одних случаях не учтены фактически понесенные расходы (нарезка ям фрезой, стоимость материалов), а в других случаях применение неправильных расценок к картам разного размера привело к завышению стоимости работ. Не предоставлены акты освидетельствования скрытых работ, отсутствуют акты приемки  работ рабочей комиссией, что предусмотрено контрактами. Отмечены и нарушения технологического характера.         
Неправомерное авансирование работ подрядной организации и несвоевременное выполнение ею работ привело к тому, что неиспользованные подрядчиком средства в сумме 1187 тыс. руб. с декабря 2006 года и по октябрь 2007 года находились в обороте данной организации.
По результатам проверки УКС УЖКХТиС Администрации ЗАТО Северск направлено представление по устранению выявленных нарушений и взысканию с подрядных организаций средств, использованных неправомерно. Кроме того, Администрации ЗАТО Северск даны рекомендации по совершенствованию механизма использования бюджетных средств, выделенных на благоустройство внутриквартальных проездов.

9. Проверка целевого использования бюджетных средств, выделенных на покрытие убытков по содержанию и текущему ремонту жилищного фонда города Северска

Проверка показала, что бухгалтерский учет в МПЖХ / МП УК «Жилищное хозяйство» в проверяемом периоде велся с грубыми нарушениями нормативного регулирования, в результате чего подтвердить финансовые показатели и размер фактического тарифа на содержание и ремонт жилищного фонда не представляется возможным. Сумма непризнанных в ходе проверки расходов предприятия по основному виду деятельности составила
5 058 тыс.руб. Методика расчета суммы бюджетного финансирования разницы в тарифах на содержание и ремонт жилищного фонда не утверждена.

Средняя заработная плата рабочих МП УК «Жилищное хозяйство» в 2005 году
в 3 раза ниже средней заработной платы административно-управленческого персонала. При росте средней заработной платы административно-управленческого персонала
на 12%, средняя заработная плата рабочих за тот же период выросла всего на 1%. Низкий уровень оплаты труда рабочих - одна из основных причин высокой текучести кадров.

10. Проверка обоснованности тарифа на услуги по водоснабжению и водоотведению, оказываемые ОАО «Северский водоканал» на 2007 год

Проверка проведена по документам, предоставленным Планово-экономическим управлением Администрации ЗАТО Северск с использованием данных, предоставленных ОАО «Северский водоканал».
Предприятием не осуществляется раздельный учет затрат от регулируемой и нерегулируемой деятельности. В результате чего затраты по оказанию прочих услуг относятся на затраты регулируемой деятельности, что увеличивает себестоимость услуг по водоснабжению и водоотведению, и, следовательно, тарифы на оказание этих услуг.
Установлено перекрестное покрытие затрат  по тарифу на водоснабжение за счет тарифа на водоотведение в части распределения общецеховых и общехозяйственных расходов, что привело к  росту  платы за услуги с человека в месяц.
Недостаточно оснащен приборами учета жилой фонд г.Северска, в связи с чем велико количество неучтенного расхода воды.
Отсутствие инвестиционной программы не позволяет ввести в тариф на подключение к системе коммунальной инфраструктуры инвестиционную надбавку к тарифу для потребителей.
Дебиторская задолженность потребителей услуг возрастает, что негативно сказывается на финансово-хозяйственной деятельности предприятия. За 9 месяцев 2007 года рост составил 5829 тыс. руб.
По результатам проверки направлено представление Администрации ЗАТО Северск и даны рекомендации ОАО «Северский водоканал».
Рекомендации были учтены при утверждении тарифа на 2008 год, в результате чего рост платы с человека в месяц за услуги по водоснабжению и водоотведению составил всего 6%.

11.Проверка соблюдения законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов Российской Федерации о размещении заказов за январь-июнь 2007 года

Проверка проведена по документам и информации, предоставленным Администрацией ЗАТО Северск, ООО «Северская телекомпания». В результате проверки установлены нарушения  действующего законодательства  в области размещения заказов на выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд на всех стадиях размещения заказа от  подачи заявок на размещение заказа до заключения контракта.
Среди существенных нарушений, влекущих за собой административную ответственность, отмечено осуществление закупки одноименных услуг на сумму, превышающую установленный законодательством предельный размер расчетов. Кроме того, нарушен срок размещения на официальном сайте извещения о проведении запроса котировок и проекта контракта, заключаемого по результатам проведения такого запроса.
По результатам проверки Финансовым управлением Администрации ЗАТО Северск произведена блокировка расходов Администрации ЗАТО Северск на сумму 167506,32 руб. По результатам проверки даны рекомендации. Внесены существенные изменения в Положение о порядке формирования, обеспечения размещения, исполнения и контроля за исполнением муниципального заказа на поставку товаров, выполнение работ и оказание услуг для муниципальных нужд ЗАТО Северск.
В Управление ФАС по Томской области направлено письмо о наличии признаков административного правонарушения в действиях руководства Администрации ЗАТО Северск для привлечения к административной ответственности.
28.05.2008